数字经济的税金政策优惠引导

第一部分 所得税

1. 集成电路芯片重点项目企业营业税进项税额转出出口退税

2. 软件项目所得税超税赋即征即退

3. 符合条件的动漫产业超税赋即征即退

4. 转让技术、科研开发和与之相关的技术服务、技术咨询增值税免税

5. 科技企业孵化器和创客空间增值税免税

6. 大学科技园增值税免税

7. 符合条件的增值税小规模纳税人增值税免税

8. 中小企业所得税留抵退税政策

9. 加工制造业等行业所得税留抵退税政策

10. 批发零售业等行业所得税留抵退税政策

11. 生产制造、生活性服务业所得税加计抵减现行政策

12. 符合条件的公司可以选择按一般纳税人缴税

13. 非企业性企业里的一般纳税人给予信息技术服务等可挑选简易征收测算缴纳增值税

第二部分 进出口退税

14. 跨境应税行为增值税零税率现行政策

15. 跨境应税行为增值税免税现行政策

16. 适用自主创新进口的税收优惠政策

17. 临时入境的研发科学研究、课堂教学、医疗活动所使用的仪器设备、设备及用具，暂时不交纳进口环节所得税和消费税

18. 修建集成电路芯片重点项目的企业进口的新机器可分期交纳海关税

19. 适用新型显示产业发展趋势进口的税收优惠政策

20. 重大技术装备进口的税收优惠政策

21. 适用科谱工作发展进口的税收优惠政策

第三部分 所得税

(一)小微企业税收特惠

22. 小微企业普惠性减免企业所得税

(二)创投企业税收优惠

23. 创投企业项目投资非上市的中小高新企业按比例分配抵税应纳税额

24. 有限合伙制创投企业法人合伙人项目投资非上市的中小高新企业按比例分配抵税应纳税额

25. 公司制创投企业项目投资初创期科技型企业抵税应纳税额

26. 有限合伙制创投企业法人合伙人项目投资初创期科技型企业抵税从合伙制企业分到的所得的

(三)高新科技及科技型中小企业税收优惠政策

27. 高新企业减征15%税点征缴所得税

28. 高新企业和科技型中小企业亏损结转期限延长至10年

(四)技术领先型服务项目企业税收优惠

29. 技术领先型服务公司减征15%税点征缴所得税

(五)手机软件企业税收优惠

30. 我国鼓励的软件行业按时减免企业所得税

31. 我国鼓励的重点软件企业减免企业所得税

32. 软件行业获得即征即退所得税款用以软件项目研发和再生产公司所得税政策

33. 符合条件的手机软件企业职工培训花费按实际本年利润抵扣

34. 公司购入手机软件减少折旧费或摊销费期限

(六)集成电路芯片企业税收优惠

35. 宽度少于0.8μm的集成电路芯片制造业企业按时减免企业所得税

36. 宽度少于0.25μm的集成电路芯片制造业企业按时减免企业所得税

37. 投资总额超出80亿元的集成电路芯片制造业企业按时减免企业所得税

38. 投资总额超出150亿元的集成电路芯片制造业企业或项目按时减免企业所得税

39. 我国鼓励的线距低于28nm的集成电路芯片制造业企业或项目按时减免企业所得税

40. 我国鼓励的线距低于65纳米技术的集成电路芯片制造业企业或项目按时减免企业所得税

41. 我国鼓励的线距低于130nm的集成电路芯片制造业企业或项目按时减免企业所得税

42. 我国鼓励的线距低于130nm的集成电路芯片制造业企业增加亏损结转期限

43. 我国鼓励的集成电路设计、武器装备、原材料、封装形式、检测公司按时减免企业所得税

44. 我国鼓励的关键集成电路设计企业及软件行业按时减免企业所得税

45. 集成电路芯片制造业企业生产线设备减少使用寿命

(七)研发费用加计扣减税收优惠政策

46. 研发费用加计扣减税收优惠政策

47. 加工制造业企业研发费用所得税100%加计

48. 科技型中小企业研发支出所得税加计政策优惠

49. 授权委托海外研发费用加计扣减

(八)技术转让费税收优惠政策

50. 符合条件的技术转让费减免企业所得税

51. 科技成果投资入股的企业所得税政策优惠

(九)固资折旧税收优惠政策

52. 固资折旧或一次性扣除

53. 加工制造业及部分服务业企业符合条件的仪器设备、机器设备折旧

54. 加工制造业及部分服务行业小微企业符合条件的仪器设备、机器设备折旧

第四一部分 个税

55. 高新企业专业技术人员股权奖励分期付款缴纳个人所得税

56. 科研院所、高等院校股权奖励推迟缴纳个人所得税

57. 中小型高新企业向个人股东转增股本分期付款缴纳个人所得税

58. 得到非上市公司个股期权、股权期权、员工持股计划和股权奖励延递缴纳个人所得税

59. 得到上市公司股票股指期货、员工持股计划和股权奖励适度增加纳税期限

60. 公司以及个人以科技成果投资入股延递交纳企业所得税

61. 由国家级别、省级及其国际经济组织对科研人员颁发的高新科技奖励金免征个人所得税

62. 职位科技创新转化红包奖励免减个税

第五部分 财产和行为税

63. 科技企业孵化器和创客空间免征房产税

64. 大学科技园免征房产税

65. 科技企业孵化器和创客空间免税城镇土地使用税

66. 大学科技园免税城镇土地使用税

第六一部分 非税收入

67. 集成电路企业退回的增值税期末留抵税额在城镇维护建设税、教育附加费和地方教育附加的记税(征)根据中扣除

附件下载：数字经济的税金政策优惠引导