免税农产品税票如何抵税申请

一、用票抵税

1、获得一般纳税人开具的专票

经营者购入农业产品,获得一般纳税人开具的增值税专用发票,以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税.2019年4月1日之后,农产品的税率调整为9%,公司按税票注明的税款抵税就可以.

申请留意:获得该类税票要缴税需要在开票生效日360日内,在增值发票服务平台上进行申报抵税启用.

2、进口农产品获得海关进口增值税专用缴款书

经营者购入农业产品,获得海关进口增值税专用缴款书的,以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税.2019年4月1日之后,农产品的税率调整为9%,公司按海关进口增值税专用缴款书注明的税款抵税就可以.

申请留意:海关进口增值税专用缴款书推行"先核对后抵税"的管理条例,增值税一般纳税人进口货物获得海关进口增值税专用缴款书,应自出具生效日360日内向型负责人税务行政机关申报《海关完税凭证抵扣清单》,申请办理核查核对.

二、计算抵扣

1、从一般纳税人处取得的专票

从依照简易征收按照3%增值税率测算缴纳增值税的小规模纳税人获得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率测算进项税.该类税票并不是依照票上注明的税款来缴税,反而是测算税款抵税.例如:获得一张增值税率是3%,价税合计额度是10300块的农业产品专票,销售总额(不含税金额)10000元乘于扣征收率9%,测算得出的900元做为进项税,而实际支付的价税合计额度10300元减掉900块的账户余额9400元做为成本进账.

申请留意:现获得该类税票用以抵税,在综服软件上直接选择"不抵税启用",随后测算出税款立即填写在:增值税申报表的第六栏"农业产品收购发票或是销售清单".2、购入农业生产者自产自销的农业产品获得(出具)的销售清单或收购发票

2、购入农业生产者自产自销的农业产品获得(出具)的销售清单或收购发票

增值税一般纳税人购入农业产品,获得(出具)农副产品销售清单或收购发票的,以农业产品销售清单或收购发票上注明的农业产品买价和9%的扣除率测算进项税.该类发票税率栏显示的是免税政策.从票上方式看便是一张增值税的普票(收购发票左上方有"回收"二字),可抵扣的税款必须测算得到.例如:获得一张额度是10000块的种植合作社开具的农业产品税票,选购即可抵扣的税款=10000×9%=900(元),10000减掉900的账户余额9100元做为成本进账.

申请留意:该类税票是增值税普通发票,因此不需要在综服软件上开展抵税启用,其税款的抵税都没有限制时间,必须抵税时直接填好:增值税申报表(附注二)的第六栏"农业产品收购发票或是销售清单".

农业产品抵税常见问题

1、针对获得以上两大类适合于抵扣的农业产品扣税凭证,假如农业产品用以生产制造或是委托加工物资13%征收率货品,2019年4月1日之后,在申领农业产品阶段,可再加计1%做为进项税.加计的1%立即填好:增值税申报表(附注二)"8a"栏.

2、以上两大类农业产品进项税及其满足条件可加计的1%进项税,都可以做为生产制造、生活性服务业经营者或生活性服务业纳税人可用加计抵减现行政策,测算可加计抵减额的计算基数.

3、假如经营者依照《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(税务[2012]38号),列入农业产品核准抵税示范点范畴,示范点经营者购入农业产品不会再凭上述情况所得税扣税凭证抵扣增值税进项税,而采取核定扣除的办法测算抵扣进项税.

免税农产品税票如何抵税申请?对于这些免税发票的抵税也是有不一样的处理方式的,一种是用票抵税,还有一种就是计算抵扣,实际操作关键点请大家参照前文,你在处理过程中发现还有其他的需要帮助,能够直接联系老师给你出新招.