付款联合工程质保金如何记账

建筑施工企业提早出具了税票

(1)2019年12月31日结算时即产生纳税时间

借:合同结算-收益结转成本 300

贷:营业成本 300

借:应交税金-待转销项税 27

贷:应交税金-销项税(销项税) 27

2019年年底表格列报,「别的非流动资产」新项目列报327万余元.

(2)2021年12月31日质量隐患到期,未发生质量隐患

借:应收帐款 327

贷:合同结算-合同款清算 300

应交税金-待转销项税 27

(3)2022年6月30日具体取回时

借:存款 327

贷:应收帐款 327

情况二:建筑施工企业未提早开票

(1)2019年12月31日结算时未发生纳税时间

借:合同结算-收益结转成本 300

贷:营业成本 300

2019年年底表格列报,「别的非流动资产」新项目列报300万余元.

(2)2021年12月31日质量隐患到期,未发生质量隐患

借:应收帐款 327

贷:合同结算-合同款清算 300

应交税金-待转销项税 27

(3)2022年6月30日具体取回时

借:存款 327

贷:应收帐款 327

借:应交税金-待转销项税 27

贷: 应交税金-销项税(销项税) 27

付款工程质保金的税务难题

依据行业惯例,工程项目结束以后,发包单位(包含业主和总包方,相同)通常要扣押承包单位工程预算一定比例的质量保证金,实际的有关规定能够参照《住建部 财政部印发建设工程质量保证金管理办法的通知》和《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释(二)》第九条.

所得税层面,根据我国税务质监总局公示2016年第69号的要求,经营者提供建筑服务,被工程项目发包单位从应支付的工程进度款中扣留的质押贷款金、担保金,未开票的,以经营者具体接到质押贷款金、保证金的当日为纳税时间发生时间.

换句话说,质量保证金只要没有提早开税票,它是在具体接到时候产生纳税时间,而且还是,接到是多少,产生多少的纳税时间.

以上材料讲解了付款联合工程质保金如何记账,分成是否有提早开票二种情况,我们应该根据实际不同的情况做账,我此外拓展了所产生的税务难题,大家也可以一起学习.的文中解读告一段落,本网站不断更新中,请关注.