税控盘维护费用免减怎么申报?

税务2012第15号文件：纳税人在填好所得税申报表时，对可以从所得税应纳税所得额中全额的抵扣的增值税税控系统专业设备费用以及技术性维护费用，应按照下列规定填写：

增值税一般纳税人将抵扣额度填写《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税所得额减免额”。当今天减免额小于或等于第19栏“应纳税所得额”与第21栏“简易征收方法计算的应纳税所得额”总和时，按今天减免额具体填好;当今天减免额超过第19栏“应纳税所得额”与第21栏“简易征收方法计算的应纳税所得额”总和时，按今天第19栏与第21栏总和填好，今天减免额不够抵扣一部分结转成本下一期再次抵扣。

一般纳税人将抵扣额度填写《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“当期应纳税所得额减免额”。当今天减免额小于或等于第10栏“今天应纳税所得额”时，按今天减免额具体填好;当今天减免额超过第10栏“今天应纳税所得额”时，按今天第10栏填好，今天减免额不够抵扣一部分结转成本下一期再次抵扣。

税控盘维护费用免减分录怎么写?

一、税控盘技术性维护费用的账务处理

支付时，仍应按照原先的账务处理开展计算。

借：期间费用

贷：存款(或现钱)

二、 购买的时候税控系统后的账务处理。即先按含税金额，花费正常的记入-花费或相关的资产科目

因为本文确定了按价税合计立即抵扣应纳增值税额，且其进项税额不得再开展抵税，则经营者(无需区别一般纳税人或是一般纳税人)的账务处理为：

借：固资(或期间费用)

贷：存款(或现钱)

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