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企业申请

应纳税额合同书未注明额度怎样缴纳印花税

2022-08-16 16:54

原合同印花税政策规定,公司针对合同中未注明金额的应按照上述规定在签订时先按预算定额5元贴花纸,之后结算时再点具体额度记税,补助服装印花。

政策即《我国税务质监总局有关执行<中华共和国印花税法>等有关事项的公告》(我国税务质监总局公示2022年第14号)要求:应纳税额合同书、产权转移书据未注明额度,在后续具体结算时明确金额的,经营者理应于书立应纳税额合同书、产权转移书据的第一个纳税申报期申请应纳税额合同书、产权转移书据书立状况,在具体清算之后一个纳税申报期,以实际结算金额测算申请缴纳印花税。即:先往书立合同的申报期填好《印花税税源明细表》,做税务稽查申请;在具体清算之后一个申报期,按照实际结算金额申请缴纳印花税。

例如,双方在2022年9月25日签定了一份产品购销合同,合同书只标注了货物的价格,并没有标明总数,合同书标明买卖总数依据购方的订单数据明确。彼此合同签署后在7月份并没具体买卖,假定双方在2022年第四季度成交了100万和按季度申报印花税。那样,双方尽管协议书立时间在2022年第三季度,但因为合同中并没有注明额度,因此在第三季度申报期(10月)只需填好《印花税税源明细表》,做税务稽查申请就可以;在第四季度(2023年1月)则需按照实际结算金额100万余元来算申请缴纳印花税(100万余元×0.3‰)。

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