隔月红冲的原材料税票怎么填增值税申报表?
2022-08-17 17:21
隔月红冲的原材料税票怎么填增值税申报表?
答:红冲的原材料税票便是收到的进项票所发生的退还红冲。
“因开税票不正确等因素并未将发票交货购方的,销货方须在出具不正确专票的次月内向型负责人税务行政机关填写审批单,并且在审批单上填好主要原因及其相匹配蓝色字体专票的数据,同时提供由销货方开具的注明实际原因、问题实际新项目及其恰当内容的书面报告,负责人税务行政机关审核确认后出示通知书。销货方凭通知书出具红字专用发票”( 国税发〔2007〕18号)
假如是红字发票得话,只需在申报国税局表格“增值税纳税申报表附列材料(表二)”里,红字专用发票通知书注明的进项税时填具进项税转出的额就可以,这里填完以后会自动在“增值税申报表”中的进项税转出发生的。
第一,从你申请办理开具红字通知书的当月就要做进项税转出,当月早已转出进项税额,次月接到负数发票增值税申报时不必再做进项税转出。
账务处理做一笔红色字体冲回上月相对应的记帐凭证就行了。
1.接到货品后的会计账务处理:
借:库存产品(原料)
应交税金—增值税进项
贷:应付款
2.产生退还时需做:
借:应付款
贷:原料
应交税金—销项税—进项税转出
对外开放出具了一张所得税红字发票,那么当月的增值税纳税申报表应当如何填写?负值怎么申报?
《增值税纳税申报表》主表中销售额和销项税按负值填好,因为统计数据是自动审核,《增值税纳税申报表》附列材料(表一)中发票的份额填当月正数税票份额和红字发票份数的合计数,但金额和销项税填正数和红色字体抵消后金额,如抵消后是负值,就填负值。公司没有销项税票正数,就填负值。
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