商贸公司税票已认证能够撤消么?

答:不能!进项税额发票认证是很难注销的,毕竟是直接上传入国税局网络服务器核对,可是可以办另一方开具红字税票;

????成功验证后开具红字税票,可以分两种情况进行修复:

1、假如申请办理开具红字税票时公司已申请抵税了进项税,企业应直接进行进项税转出.由于经验证结果为"验证相符合"并且已经抵扣增值税进项税的,购方必须将已申报抵扣的进项税额暂依《信息表》列出所得税税款从当期进项税额转站出.

2、假如申请办理开具红字税票时公司未报抵扣进项税,公司先要申请抵扣进项税并同时转走.例如购方在开税票当月进行验证且申请办理开具红字税票,或购方为外贸公司(其进项税记入待抵扣进项税),经营者未报抵税该进项税,申报时可将该进项税纳入当期进项税额,与此同时暂依《信息表》列出所得税税款从当期进项税额转站出.

接到红字发票时的处理

《我国税务质监总局关于修订增值税专用发票应用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)要求,红字专用发票暂时不申报税务行政机关验证.根据我国税务质监总局公示2014年第73号要求,针对验证结果为"验证相符合"的,购方在开具《信息表》时填好相对应蓝色字体专票信息内容,但必须进行进项抵扣并做转走解决.因此,此种情况下,公司在收到红字发票时不用进行认证(不然由于红字发票以负值出具会导致反复转走),只需将红字发票与存留的《信息表》一并做为进项转出的会计记账凭证.

销售退回发票的税务解决

针对销售退回,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条要求,一般纳税人之外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退还或是这让而退给购方的增值税额,需从产生销售货物退还或是这让当期的销项税中扣除;因购进货物撤出或是这让而收回的增值税额,需从产生购进货物撤出或是这让当期的进项税中扣除.一般纳税人销售货物或应税服务,开具增值税专用发票后,产生销售货物退还或是这让、开税票不正确等情形,应按照我国税务质监总局的规定开具红字增值税专用发票.没按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不可从销项税额中扣除.

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条要求,开票后,如发生销货退回需开红字发票的,务必取回原税票并注明"废止"字眼或取得另一方合理证实.开票后,如发生销售折让的,必须要在取回原税票并注明"废止"字眼后,再次出具销售清单或取得另一方合理证实后开具红字税票.

依据上述要求,一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回的,除合乎发票作废标准外,应按规定出具红字专用发票;出具普票的,除合乎废止标准外,也应当开具红字税票.因而,该一般纳税人应按原销售总额全额的出具红字专用发票.

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