小规模企业销项税明细科目是啥

答:一般纳税人交所得税走应交税费--销项税,并且期终所得税无需结转成本.实际上缴的会计分录如下所示:

借:应交税金-销项税.

贷:存款.

应交税费是指企业应缴未缴的各项税费,如所得税、所得税、增值税、企业所得税、资源税、土地增值税、大城市维护建设税、个税等.(若账户余额在借贷方,则说明公司的销项税超过它进项税).

一般纳税人就是指年销量在规定标准下列,而且财务核算不完善,无法按照规定提交相关税务资料的增值税纳税人.

所指财务核算不完善就是指不可以恰当计算增值税的销项税、进项税和应纳税所得额.

一般纳税人转登记为一般纳税人的条件

(一)依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的相关规定,登记为一般纳税人.

(二)转备案日前持续12个月(以1个月为1个纳税期,相同)或是持续4个一季度(以1个一季度为1个纳税期,相同)总计应征入伍增值税销售额(以下称应税销售额)未超过500万余元.

转备案日前经营期未满12个月或是4个季度的,依照月(一季度)均值应税销售额估计落款规定的总计应税销售额.

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