商业服务汇票贴现如何办理

汇兑就是指汇票持有者将未到期的商业承兑汇票交到金融机构，金融机构依照票面金额扣收自汇兑日至汇票到期日期内的利息，将票面金额扣减贴现利息后净收益交到汇票持有者。商业承兑汇票持有者在资金临时不足的情况下，可以凭承兑汇票的商业承兑汇票向银行申请汇兑，以提早获得钱款。商业承兑汇票持有者申请办理汇票贴现，应按下列流程申请办理：

1、申请办理汇兑。

汇票持有者向银行申请汇兑，应填写一式五联“汇兑凭据”。汇兑凭据第一联（代申请报告）交金融机构作汇兑投入法院传票；第二联（收入凭证）交金融机构作汇兑申请单位帐户收益法院传票；第三联（收入凭证）交金融机构作贴现利息收益法院传票；第四联（收款通告）交金融机构给汇兑申请单位的收款通告；第五联（期满卡）交会计部门按期满日排序存放，期满日作汇兑收入凭证。其主要文件格式如下所示表：

汇票拥有企业（即汇兑企业）出纳应依据汇票内容逐一填好汇兑凭证的相关具体内容，如汇兑申请人的名字、账户、开户行，汇兑汇票的类型、税票日、期满日和汇票号，汇票承兑人的名称、账户和开户行，汇票金额的大、小写字母等。在其中，汇兑申请者即汇票拥有企业自身；汇兑汇票类型是指银行汇票或是商业承兑汇票；汇票承兑人，银行汇票为承兑银行即支付企业开户行，商业承兑汇票为支付企业本身；汇票额度（即汇兑额度）指汇票自身的票面金额。填好汇兑凭据后，在第一联汇兑凭据“申请者盖公章”处和商业承兑汇票第二联、第三联身后盖上预埋金融机构印章，随后一并提交开户行银行信贷单位。

开户行银行信贷单位按照有关规定对汇票及汇兑凭据进行审查，关键是核查申请者拥有汇票是否合法，是否在行内银行开户，汇票联数是不是详细，背诵是不是持续，汇兑凭证的填好对不对，汇票是不是在有效期内，承兑银行是不是已通知不可汇兑及其是不是超出行内信贷规模和资金承受力等。核查无误后在汇兑凭据“银行审批”栏签证“允许”字眼，并加盖有关人员图章后送银行会计单位。

2、申请办理汇兑。

银行会计部门对银行贷款业务单位审查的内容进行核查，并核查汇票盖印及印压额度是不是真实可信。核查无误后即按照规定测算并且在汇兑凭据上填好折现率、贴现利息和实收汇兑额度。在其中，折现率是国家规定月折现率；贴现利息就是指汇票持有者向银行申请汇兑面孔交给银行的贴现利息；实收汇兑额度就是指汇票额度（即汇兑额度）减掉应对贴现利息后净收益，即汇票持有者申请办理汇兑后具体所得到的账款额度。按规定，贴现利息应依据汇兑额度、汇兑日数（自金融机构向汇兑企业付款汇兑账款日起止汇票到期日前一天止的日数）和折现率测算求取。

银行会计单位填报完折现率、贴现利息和实收汇兑额度后，将汇兑凭据第四联盖上“转讫”章后交到汇兑企业做为收款通告，并将实收汇兑额度转到汇兑企业帐户。汇兑企业依据开户行转到的汇兑凭据第四联，按实收汇兑额度作存款收款收据。

3、单据期满。

汇票到期，由汇兑金融机构根据支付企业开户行向支付企业申请办理结算，取回账款。

汇兑计算公式账务处理

1、汇兑计算方法

贴现利息＝汇兑额度×汇兑日数×日折现率

日折现率＝月贴现率÷30

汇兑企业实得汇兑额度则相当于汇兑额度减掉应对贴现利息，用关系式表明为：

实收汇兑额度＝汇兑额度－应对贴现利息

2、贴现业务账务处理

汇兑企业汇兑的账务处理为：

借：存款

贷：应付票据

与此同时按贴现利息作收款凭证，其账务处理为：

借：销售费用

贷：应付票据

并且在“应收票据登记薄”备案相关汇兑状况。

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