税控盘附加费全额的抵税怎么申报？

防伪税控系统附加费全额的抵税及税控设备全额的抵税申报单填好需注意

防伪税控系统机器设备税控盘和报税盘，也有一年的附加费，加在一起的金额是能够全额的抵扣的。一定要在确定有销项税额的那个月（6个月内），拿上税票正本去税务局报备（初始税票，公司章），办理备案以后无需在网络上发票系统里验证，在纳税申报时，备过案的金额就自动显示在附注四里了。不必填增值税申报表附注二。假如当月进项税额超过销项税额，并没有税款，就不要办理备案。

一、选购防伪税控系统设备和防伪标识服务费全额的抵税账务处理：

借：期间费用，

贷：存款，

与此同时，

借：应交税金-销项税（减免税额）（记入三级科目减免税额，以前有说记入：应交税金-未交增值税，额度为当月申请减免额）

贷：其他业务收入（记入营业外，减免额需缴企业所得税）

二、增值税纳税申报表填好留意必须填好主表和附注四2个地区，许多财务人员都是会忘掉填好附注四，一定别忘记哦：

1、依据《国家财政部 我国税务质监总局有关所得税税控系统专业设备与技术维护费抵扣所得税税款相关政策的通知》（税务〔2012〕15号）第五条要求：“纳税人在填好所得税申报表时，对可以从所得税应纳税所得额中全额的抵扣的增值税税控系统专业设备费用以及技术性维护费用，应按照下列规定填写：增值税一般纳税人将抵扣额度填写《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏”应纳税所得额减免额“。当今天减免额小于或等于第19栏”应纳税所得额“与第21栏”简易征收方法计算的应纳税所得额“总和时，按今天减免额具体填好；当今天减免额超过第19栏”应纳税所得额“与第21栏”简易征收方法计算的应纳税所得额“总和时，按今天第19栏与第21栏总和填好，今天减免额不够抵扣一部分结转成本下一期再次抵扣。……”

2、依据《我国税务质监总局关于调整增值税纳税申请有关事项的公告》（我国税务质监总局公示2013年第32号）要求，对可以从所得税应纳税所得额中全额的抵扣的增值税税控系统专业设备费用以及技术性维护费用，应填写《增值税纳税人申报表附列资料（四）》（税款抵扣登记表）。

一般纳税人选购防伪税控系统机器设备能否全额的抵扣？

答：依据《山东我国税务局有关落实的建议》（ 鲁国税发〔2014〕305号）文件规定，一般纳税人支付的税控设备费用和技术性维护费用，可按照《国家财政部我国税务质监总局有关所得税税控系统专业设备与技术维护费抵扣所得税税款相关政策的通知》（税务〔2012〕15号）的政策规定，凭选购所得税税控系统专业设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术性维护费用专票，在所得税应纳税所得额中全额的抵扣。

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