外贸公司不征税收入未出口退税如何会计账务处理?
2022-08-23 17:02
外贸公司不征税收入未出口退税如何会计账务处理?
依据国税局公示外贸公司选用免抵退税方法申请办理进出口退税,进项税额不可抵税。所以对于外贸公司而言,进项税额并没有参加抵税,不需要做进项转出。
在实务操作中呢,外贸企业出口业务的进项税额有2种解决方式:
1.进项票验证或启用确认后,立即填写在附注二第26.27.28栏不参与抵税
2.进项票验证或启用确认后立即填写在附注二第1.2栏参加抵税,另外在附注二14列做进项转出(假如出口企业选用这种方法一定要征询税务行政机关允许)
无论之上那类方法申请进项税额,正在做免税申报时都不需要做进项税转出。
出口外贸企业出口退税的会计账务处理如何做?
1、外贸公司购置货品,得到增值税进项税票:
借:材料采购
应交税金——销项税(进项税)
贷:应付款等
2、市场销售:
借:应收帐款等
贷:营业成本
3、结转销售成本:
借:主营业务收入
贷:库存产品
4、转成本的不可以出口退税的进项税=原抵扣进项税-退税款
借:主营业务收入
贷:应交税金——销项税(进项税转出)
5、按规定的退税率计算的进出口退税:
借:其他应付款——应收款进出口退税
贷:应交税金——销项税(进出口退税)
6、接到进出口退税:
借:存款
贷:其他应付款——应收款进出口退税
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