相抵长期股权投资分录怎么写?

长期股权投资新项目与分公司其他综合收益项目的冲抵

借:资本公积/总股本 【分公司期末数】

资本公积金 【分公司期末数】

法定盈余公积 【分公司期末数】

未分配利润--年底 【分公司期末数】

信誉【长期股权投资的金额超过具有分公司可辨认净资产投资性房地产市场份额】

贷:长期股权投资 【调整后的总公司额度】

少数股东权益

其他业务收入【长期股权投资的金额低于具有分公司可辨认净资产投资性房地产市场份额】

该笔抵销分录的认识:

从集团公司整体来看,总公司对分公司进行的长期股权投资等同于总公司将资产拨款属下辅助单位,并不是造成全部集团公司的资产、债务和其他综合收益的调整变化.因而,编写合并财务报表时,应当在总公司跟子企业财务报告简易求和的前提下,将总公司对子公司的长期股权投资与子公司的其他综合收益给予冲抵.冲抵时,借记分公司其他综合收益(投资性房地产),贷记其他综合收益和少数股东权益,借方差额信誉,借贷方差值其他业务收入.

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