减税降负 编制覆盖面的“惠民网”

为推进减税降负，推动“惠民网”横着覆盖面，政府机构颁布了平台式的税收政策管理体系。罗天舒详细介绍，从行业看，税收优惠政策造福农牧业、加工制造业、国家高新技术；从地域看，税收优惠政策激励中西部贫困地区发展趋势，对担任我国支持发展趋势行业公司减征15%征缴所得税；从社会群体看，税收优惠政策助推诊疗、养老服务、文化教育、文化艺术、体育运动等“幸福产业”，关心无业人员、伤残人、退伍军人等特殊人群；从缓冲作用看，减免税费支持了公益性捐赠及环保节能设备购买，推动了生态环境保护，激励了绿色发展理念。

在公司的差异发展过程，也是有因时助推、竖向全围绕的“惠民网”，保证现行政策“好钢用在刀刃上”。公司发展前期非常容易现金流量贫乏，我国出台了一系列递延纳税政策帮其“爬坡过坎”；公司稳步发展阶段设备升级迅速，可以通过研发支出税前加计扣除、固资折旧等政策，支持公司增加技术性科研投入。

精准发力 中小企业获得发展趋势大未来

中小企业是经济增长的新生力量，都是就业创业的重要途径。罗天舒说，为扶持小微企业发展趋势，我国专业颁布了提升企业增值税、营业税起征点，及其减半征收所得税的政策优惠，而且这种政策的大力支持还在持续增加。例如，暂免征缴增值税的规范由月销售总额2万余元提升至3万，减半征收所得税标准的由年应纳税额从3万余元提升至30万余元。资料显示，2015年、2016年小微企业优惠现行政策降税额都超过1000亿。

协助特殊家庭处理“就业问题”。推动就业创业的税收政策“认可度”高，危害普遍。税务部门对大学毕业生、无业人员、伤残人、随军家属、军队转业干部、退役士兵等重点独特学生就业人群推行企业增值税、所得税减免等税收政策。据统计，2016年此类政策优惠减免税收近200亿。

助力企业处理“融资困难”。税收政策激励各种投资主体加强对中小企业项目投资幅度。例如，对专业项目投资中小型高新企业的创业投资企业，按投资总额的70%抵税应纳税额，对金融企业向中小企业借款给与更大力度的风险准备金扣减现行政策，对中小型企业担保公司给与增值税优惠。

助力企业“广纳贤才”。对学生创业和吸收下岗工人就业的，能够额度抵扣企业增值税；针对根据股权激励方式吸收高新科技骨干人才的非上市公司，推行递延纳税政策；针对得到国家级别、省级之上奖励科技人员所取得的高新科技奖励金，免征个人所得税。

致力于构建“自主创业气氛”。针对主要从事卵化创新创业公司的大学科技园、企业孵化器，免税租赁房地产、孵化服务收益的增值税，发放给孵化企业房产、土地资源免征房产税和城镇土地使用税。

创新驱动发展 为企业发展产生“瞬时速度”

创新是企业的生命，一系列税收政策助推企业跑出来自主创新瞬时速度。一方面，对高新企业推行15%企业所得税低税率，切实提高企业孵化器竞争能力；另一方面，推行研发支出税前加计扣除和固资折旧等政策，支持公司增加技术性科研投入，扩大投资，推动传统制造业升级改造，激起公司创新动力，提高经济发展发展后劲。

高新技术企业认定规范再放开。刘宝柱详细介绍，一是降低研发支出占营业收入占比，将最近一年销售收入低于5000万余元（含）的企业研发费用总金额在销售额总金额里的占有率由6%下降为5%；二是放开科研人员占有率规定,由以前的30%下降到10%；三是撤销原来“近三年内”得到知识产权的限制和“5年及以上独占许可”得到知识产权的方法；四是高新技术企业认定公示时间，由15个工作日减缩为10个工作日；五是确立跨认定机构管理方法地区总体转移的高新技术企业，在评定期限内进行转移的，其高新企业资质继续有效。

研发支出加计扣除政策再变速。一是政策面扩张，产业导向更加明确。新修订的现行政策采用反列举的方法，较原现行政策的正例举方法，享受政策的企业范畴显著扩张。二是靶向性突显，服务国家创新战略。从修订的具体内容看，盯紧“产品研发”不放松，在原先容许扣减的范畴前提下，考虑到企业经营及研发活动具体，加计花费范围更广。三是跨部门协调，健全争议解决体制。产生税企异议时，税务行政机关融洽相关部门开展解释和核查工作中，助力企业迅速合理解决困难。

助推企业累计折旧再加速。“折旧代表着将企业规划能够折旧费扣减金额提早扣减。”刘宝柱说，进一步提升每一年可抵扣的信用额度，有利于减轻企业负担，加快转型升级脚步。

一系列税收政策对创新创业的积极意义是实打实的。“2016年，推动创新性的政策优惠新增加降税约800亿人民币；全年度高新企业新增加2.5万家和，总计达10.4万家和；高技术制造业增长值提高10.8%，占规模以上工业增长值比重为12.4%，比去年提升0.6个百分点；软件和信息科技服务行业进行手机软件经营收入48511亿人民币，比去年增加14.9%。”罗天舒表明，2017年税务单位还将继续增加税款大力支持，一方面将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提升到75%，鼓励中小型企业增加科技投入；另一方面对看向种籽期、创业初期等创新活动的投资，增加税收优惠政策大力支持。

贯彻落实强有力 积极推动“放管服改革”改革创新

现阶段，全国各地税务行政机关正积极推动“放管服改革”改革创新，保证各类税收政策切实落实。罗天舒表明，一方面，在行政审批制度上面做“加减法”，截止到2016年底，除7项税务行政许可审批事宜保存外，80项非行政许可审批事项和所有46项中心特定地区税务行政机关开展的税务行政审批事项已清洗结束。另一方面，在税务服务和后期管理方法上面做“加减法”，下发《关于深化税务行政部门审批制度改革进一步加强事中事后管理方法的指导意见》，从组织建设、税务服务、行政监管和社会共治4个方面给出了13项具体办法；自2014年起，持续4年进行“便民办税春风行为”，陆续上线了26类90项便民办税对策。

使企业最大限度享有政策利好，必须优化提升税收征管服务项目，提升经营者幸福感。对于此事，刘宝柱代表，税务单位发布三方面措施认真落实政策优惠。一是搞出政策落实组合策略，在国家政策发布后同歩颁布税收征管实际操作公示，立即确立税收征管规范和服务标准；二是把握住政策落实关键环节，立即对政策落实中征纳彼此关注的实际问题开展详细说明，提高现行政策可预测性，降低经营者操作难度，减少征纳彼此成本费；三是简单化申请办理程序流程出实招，采取公司享有所得税减免现行政策办理备案式管理方法，不用通过税务行政机关审核。

税款具有一定专业能力。现阶段，税务质监总局已经撰写一系列浅显易懂税收政策引导，全面梳理各种税收政策、税收征管实际操作要求，并将逐步发布。与此同时，也希望广大经营者更多关注和认识税收优惠政策，保证充足享有税款政策利好。