1.中小企业享有税收政策主要包括什么税收？

国税地税答：依据新政策要求，满足条件的中小微企业，可以享受增值税、企业增值税、所得税和合同印花税的政策优惠。

2.现阶段中小企业增值税和增值税优惠主要内容有哪些？

国税地税答：自2014年10月1日起止2017年12月31日，对月度销售额在3万余元（含本数，按季缴税9万余元）以内的增值税小规模纳税人，增值税免税；对月销售额在3万余元（含本数，按季缴税9万余元）以内的增值税经营者，免税增值税。现行政策范畴包含中小企业、个体户和其他个人。

3.现阶段中小型、微企合同印花税特惠主要内容有哪些？

地税局答：自2014年11月1日至2017年12月31日，对银行与中小型、微企签署的借款协议免征印花税。

4.中小企业享有企业增值税、增值税和合同印花税的税收政策是否需要审核？怎么办理？

国税地税答：享有暂免征缴企业增值税、增值税和合同印花税纳税人，不用向负责人税务行政机关申请办理办理备案或审核，可以直接在申报单或电子器件税务局有关申请控制模块中自主填写就可以享有免减。

5.现阶段小微企业所得税减免主要内容有哪些？

国税地税答：（1）降低征收率及递减缴税特惠：

对符合条件的小微企业，减征20%的征收率征缴所得税；

自2015年1月1日起止2017年12月31日，对年应纳税额小于20万余元（含20万）的小微企业，其所得的减征50%记入应纳税额，按20%的征收率缴纳企业所得税；

自2015年10月1日起止2017年12月31日，对年应纳税额在20万到30万余元（含30万余元）间的小微企业，其所得的减征50%记入应纳税额，按20%的征收率缴纳企业所得税。

（2）固定资金折旧和一次性扣除特惠

对生物药品加工制造业，专用设备制造业，铁路线、船只、航天航空和其它运送设备制造业，电子计算机、通讯和其它电子产品加工制造业，仪表设备加工制造业，数据通信、软件和信息科技服务行业等6个行业的小微企业2014年1月1日后新购入的研发与生产运营共用的仪器设备、机器设备，单位价值不得超过100万元，容许一次性记入本期成本在预估应纳税所得额时扣减，不会分本年度测算折旧费；单位价值超出100万元，可减少使用寿命或采取加快折旧的方法。

对轻工业、纺织品、机械设备、汽车等四个行业重点产业的小微企业2015年1月1日后新购入的研发与生产运营共用的仪器设备、机器设备，单位价值不得超过100万元，容许一次性记入本期成本在预估应纳税所得额时扣减，不会分本年度测算折旧费；单位价值超出100万元，应由公司挑选减少使用寿命或采取加快折旧的方法。

6.所得税小微企业的判定标准及测算方法有哪些？

国税地税答：对符合条件的小微企业，就是指从业我国非限制和严禁领域，且符合以下条件的公司：

（1）制造业企业，本年度应纳税额不得超过30万，从业人数不得超过100人，总资产不得超过3000万余元；

（2）其他公司，本年度应纳税额不得超过30万，从业人数不得超过80人，总资产不得超过1000万余元。

在其中制造业企业为依据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011），所属行业代码为06**至4690的公司，不包含建筑行业。

本年度应纳税额主要是指每一纳税年度的收入总额，扣减免税收入、不征税收入、各种扣减及其容许弥补的以前年度亏损后的余额。

“从业人数”和“总资产”根据企业全年度一季度均值明确，实际计算公式为：

一季度均值＝（季初始值＋季度末值）÷2

全年度一季度均值＝全年度各一季度均值总和÷4

7.小微企业享有所得税税收政策是否需要审核？怎么办理？

国税地税答：符合要求要求的小微企业自行申报享有所得税税收优惠政策，不必税务行政机关审核批准。在汇算清缴时，小微企业根据填写所得税本年度所得税申报表中“总资产、从业人数、行业类别、我国限制和严禁领域”等栏次执行备案手续，不会再再行专业办理备案。

所得税清算后，负责人税务行政机关将核查公司是不是同时符合小微企业规定条件。不符合要求要求的，应按规定补缴税款。

8.定额征收的小微企业能否享有公司所得税减免现行政策？

国税地税答：自2014年1月1日起，符合要求要求的小微企业，采用核定征收企业企业所得税方法的，可按规定享有小微企业企业所得税降低征收率及递减缴税政策优惠。

9.小微企业在每季度预缴税款所得税时怎样享受优惠？

国税地税答：（1）降低征收率及递减缴税优惠的一季度预缴税款申请：

核定征收公司。上一纳税年度合乎小微企业要求的，各自依照以下情形解决:依照实际利润预缴税款所得税的，预交时总计实际利润不得超过30万（含，相同）的，能够享受递减缴税现行政策；依照上一纳税年度应纳税额平均额预缴税款所得税的，预缴税款时能够享受递减缴税现行政策。

定率征缴公司。上一纳税年度合乎小微企业标准，预交时总计应纳税额不得超过30万元，能够享受递减缴税现行政策。

定额征收公司。依据政策优惠要求必须核减预算定额的，由负责人税务行政机关依照程序流程调节，按照原方式征缴。

上一纳税年度不符小微企业要求的公司。预缴税款时预估当初合乎小微企业要求的，能够享受递减缴税现行政策。

年度新成立小微企业，预交时总计实际利润或应纳税额不得超过30万元，能够享受递减缴税现行政策。

（2）固定资金折旧和一次性扣除优惠的一季度预缴税款申请：

在预缴税款申报时，按规定填写附注《固定资产加速折旧（扣除）明细表》申请享有。

10.小微企业在所得税汇算清缴时怎样享受优惠？

国税地税答：一是对符合条件的小微企业，预缴税款时未享有税收优惠政策的，可根据公司的年度申报状况，在年度汇算清缴时统一测算享有；二是公司预缴税款时满足了小微企业政策优惠，但所得税清算超出范围标准化的，应按规定补缴税款。