一、软件行业的增值税优惠

依据《关于软件产品增值税政策的通知》(税务[2011]100号) 软件项目增值税政策:

(一)增值税一般纳税人市场销售其自行开发制造的软件项目,按17%征收率收取企业增值税后,并对企业增值税实际税负超出3%的那一部分推行即征即退政策.

(二)增值税一般纳税人将入口软件项目开展本土化改造设计对外开放市场销售,其售卖的软件项目可以享受此条第一款规定的增值税即征即退政策.本土化更新改造指的是对进口的软件项目开展重新定位、改善、变换等,纯粹对进口的软件项目开展中国汉字化处理不包含以内.

(三)经营者委托开发设计软件项目,着作权归属于受托方的征缴企业增值税,着作权归属于受托人或归属于双方共同所拥有的不收取企业增值税;对通过版权局登记注册,纳税人在市场销售时一并出让着作权、所有权,不收取企业增值税.

享有以上软件项目增值税优惠现行政策需办理下列办理手续:

二、软件项目税务资格认定就是指一般纳税人市场销售自行开发制造的电子计算机软件项目,合乎企业增值税超税赋"即征即退"要求的,务必报税务行政机关开展资格认定.

1、经营者应提供主表、份额

《税务资质备案申请》,3份

2、经营者应提供材料

①.获得省部级信息技术产业主管机构承认的软件检测机构出具的检验证明文件.

②获得信息技术产业主管机构施行《软件产品登记证书》或着作权行政主管部门出台的《计算机软件着作权登记证书》原件和复印件.

3、税务行政机关服务承诺期限

4、申请办理单位

负责人税务行政机关办税大厅

2)自2011年1月1日起对增值税一般纳税人市场销售其自行开发制造的软件项目,按17%的征收率收取企业增值税后,并对企业增值税实际税负超出3%的那一部分推行即征即退政策.

5、经营者应提供主表、份额

《退(抵)税申请审批表》,3份.

6、经营者应提供材料

①电子计算机软件项目享有税收政策书面申请报告及《计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表》;

②省部级信息技术产业主管机构承认的软件检测机构出具的检验证明文件影印件;

③合乎增值税优惠政策的软件项目证明文件影印件(《软件企业认定证书》、《软件产品登记证书》或《计算机软件着作权登记证书》);

④享有税收优惠的电子计算机软件项目的所得税申报表影印件;

⑤企业增值税完税证明影印件;

⑥提交资料:(1.软件行业申报退税计算表、手机软件企业纳税情况表;2.软件项目销售清单影印件;3.公司商品销售明细账影印件、属嵌入式开发的还需提供成本明细账影印件.

之上影印件需加盖单位公章,并确保与原件一致.)

7、税务行政机关服务承诺期限

给予资料齐全、填写信息精确、各类手续齐全,合乎审理要求的现场审理,本涉税事项自审理生效日14个工作日左右审核完毕,收入核算单位依照财政入库的相关规定申请办理税金入库.

8、申请办理单位

负责人税务行政机关办税大厅

2、软件行业企业所得税特惠

依据《国家财政部 我国税务质监总局关于进一步激励信息技术产业和集成电路产业发展趋势所得税政策的通知》(税务〔2012〕27号)我国境内新办的集成电路设计企业及对符合条件的软件行业,经评定后,在2017年12月31日前自盈利本年度起测算折扣优惠,第一年至第二年免交所得税,第三年至第五年依照25%的规定征收率减半征收所得税,可以享受至到期才行.我国整体规划里的重点软件企业和集成电路设计公司,如当初未体验免税政策优惠的,可减征10%的征收率征缴所得税.