企业所得税年度汇算清缴开办费如何扣减？

在企业会计准则下,开办费是记入"长期待摊费";假如是政府会计准则、小政府会计准则乃是记入"期间费用".

《企业所得税法》第十三条要求:在预估应纳税所得额时,公司所发生的以下开支做为待摊费用,按规定摊销费的,准许扣减:

(一)已全额获取折旧费的固资的改造开支;

(二)租入固定资产的改造开支;

(三)固资的设备大修开支;

(四)别的理应做为待摊费用的开支(《企业所得税法实施条例》第七十条明文规定此项摊销费限期不得少于三年).

企业所得税年度汇算清缴开办费如何扣减？

公司在之前年度已经进入了运营本年度了,不过根据各种各样考虑到公司很有可能选了分期付款摊销费的税务处理方法(例如担忧早期存在一定亏本在5年之内不可以合理填补).企业会计准则的账务处理方法规定在公司资金投入生产运营当月一次性将开办费的"待摊费用"转到"期间费用",但是其他2个企业会计准则均规定在发生的时候就记入损益表.因而,不管选什么账务处理方法,这时都是会涉及到纳税调整,不会涉及到"待摊费用"的摊销费.因为财务会计上早期均进入损益表,因而这时税务上面应做调减各项费用.额度按计税方法的不能低于3年计算得到.

依据《我国税务质监总局有关所得税多个税务事宜对接问题的通知

》(国税发[2009]98号)要求,新税法中开(筹)办费未明确列作待摊费用,公司可以在进行生产运营之日的当初一次性扣除,还可以依照新税法相关规定,自逐渐生产运营之日起,根据不少于3年时间匀称摊销费.但摊销方法一经选中,不可更改.针对筹建期间所发生的招待费、广告费用和业务宣传费应当按照税收优惠政策要求扣减.

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