应交税金统计表里企业增值税为什么是负数

1、应交税费为负值通常是:应付账款负值在出负债表的时候可以重新进行归类,负值可作为预收账款,要是没有预收账款,也可作为应收帐款.之前年度多交而致;进项税额超过销项税额;出入口推行先征后退的税收优惠政策,期终应交税费为负值为公司发展应退回的税款.

2、查明是怎么回事,大部分有可能是上缴税款,并没有记提,只需补提就行了,如果有进项税额在房间里,把她转至成本费里,与他表述,之前财务会计并没有记提,仅仅缴了站在借贷方所导致的.负债表应交税费新项目有时候发生负数是没问题的,但长期这个就不行的了.你每月有缴税,就能按交税款提早记提销项税额来冲平.

3、应交税费发生负值,通常是【未缴税费】通常情况下,在提取情况下所反映的问题账户余额,该是贷方余额【未缴税费】期末数是负值,表明在缴纳税费的时候多于你提取数,换句话说交得多,并不是什么问题,下一个月再作出调整就行了,通常是选用核准企业所得税率征缴企业所得税纳税人在申报企业所得税时,因而只需销售额入录精确,申请应征税金发生负值,是开启新系统后计算方式转变而致,经营者无须自己进行修复,视作正常情况下申请,申报的应征税金负值在日后月份申报的企业所得税内进行抵缴,抵完才行.假如是明确帐没有错,一般是因为应缴增值税进项税账户余额超过销项税额账户余额造成的,其实就是增值税纳税申报表里的【留抵税】.

4、此外,考虑到企业所得税是按季预缴税款,本年度结算的形式缴税,因此也不排除多交的企业所得税款,所提出来的第一点不成立得话,估计就是并没有记提当月的销项税额.

应交税金核算的具体内容有哪些

为了能计算增值税的应缴、抵税、已交、出口退税及转走等状况,大家在eas新系统中在"应交税金"课程下设定"销项税"和"未交增值税"2个二级明细科目.在"在应交税金-销项税"二级科目下,又设置权限"销项税"、"进出口退税"、"进项税转出"、"转走多交企业增值税"、"进项税"、"已交税费"、"减免税款"、"出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额"、"转走未交增值税"、"待抵扣进项税额"(新系统中新增加的学科)等栏目.

在其中:一般纳税人企业(现阶段的非电生产制造企业、商贸企业、火电企业在开展企业增值税计算时,需要使用"应交税金"中的"销项税"(含该学科中的栏目学科)和"未交增值税"2个学科;按6%缴纳增值税的水电公司在开展企业增值税计算时,只需应用"应交税金-未交增值税"学科.

(一)"应交税金--销项税"各会计分录(栏目)计算的内容和规定列报如下所示:

1、"销项税"栏目,平常计算(年底抵冲时以外,相同)只可以借贷方发生数据信息."销项税"栏目纪录公司销售货物或提供应税服务应支付的增值税额.公司销售货物或提供应税服务应支付的销项税,用蓝色字体在借贷方备案;撤回销售货物应冲减的销项税,用红色字体(负值)在借贷方备案.

2、"进出口退税"栏目,平常计算只可以借贷方发生数据信息."进出口退税"栏目纪录公司出入口可用零税率货物,向海关部门申请办理报关出口相关手续,凭出口报关单等相关凭据,向税务行政机关申请退税而接到退回的税金.出口商品退回的增值税额,用蓝色字体在借贷方备案;出口商品申请退税后出现退换货或是退关而补缴已退的增值税款,用红色字体(负值)在借贷方备案.

3、"进项税转出"栏目,平常计算只可以借贷方发生数据信息."进项税外转出"栏目纪录公司的购进货物、在商品、成品等产生非正常损失及其自身原因(例如进出口退税征收率差所引起的转走)且不应从销项税额中抵税,按照规定转出进项税.

4、"转走多交企业增值税"栏目,平常计算只可以借贷方发生数据信息."转走多交企业增值税"栏目纪录公司月终究会当月多交的增值税的转走额.

5、"进项税"栏目,平常计算只可以借贷方发生数据信息."进项税"关键纪录公司购买货品或接收应税服务而收取的、准许从销项税额中抵扣的增值税额(实务操作中应该是体现早就在税务局验证根据准许抵扣的进项税额).公司购买货品或接收应税服务收取的进项税,用蓝色字体备案;退还所买货品应冲减的进项税,用红色字体备案.

6、"已交税费"栏目,平常计算只可以借贷方发生数据信息."已交税费"栏目纪录公司本月预缴税款本月增值税额(该学科居然是预埋给出口企业按4%预交增值税使用的,因该政策法规目前已撤销,所以现在的实务操作中大部分公司该栏目早已不能使用).

7、"减免税款"栏目,平常计算只可以借贷方发生数据信息."减免税款"栏目纪录企业经负责人税务行政机关准许,具体免减的增值税额.

8、出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额"栏目,平常计算只可以借贷方发生数据信息."出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额"栏目纪录公司按国务院规定的退税率计算出来的出口商品的进项税抵扣自销新产品的应纳税所得额.

9、"转走未交增值税"栏目,平常计算只可以借贷方发生数据信息."转走未交增值税"栏目纪录公司月终究会当月所发生的应缴未交增值税的转走额.

10、"待抵扣进项税额"栏目(eas系统中新增加的学科),平常计算只可以借贷方发生数据信息."待抵扣进项税额"栏目用以计算月底发送的购置增值发票但未来得及取得税务局认证的进项税.次月待增值税票取得税务局验证后,需要把相对应的进项税从本学科转至"进项税"栏目.具体转走会计分录:

借:应交税金--销项税-进项税(蓝色字体)

贷:应交税金--销项税-待抵扣进项税额(借贷方负值(红色字体))

(二)"应交税金-未交增值税"科目的计算

1、按6%缴纳增值税的水电公司的计算:

(1)月末记提应缴纳的企业增值税时:

借:应收帐款

贷:营业成本

应交税金--未交增值税

(2)月初上缴上月应缴纳的企业增值税时

借:应交税金--未交增值税

贷:存款

2、一般纳税人(现阶段的非电生产制造企业、商贸企业、火电企业)的处理方法

(1)月末若算出当月必须缴纳企业增值税时(一般来说,就是指销项税等借贷方学科产生数超过进项税等借方科目产生数)

应做会计分录:

借:应交税金--销项税--转走未交增值税

贷:应交税金--未交增值税

(2)月末若算出当月不用缴纳企业增值税时(一般来说,就是指进项税等借方科目产生数超过销项税等借贷方学科产生数),不需要做会计账务处理,留底待之后抵税就行了.

(3)若必须缴纳企业增值税的情形下,次月缴纳企业增值税时,应做会计分录:

借:应交税金--未交增值税

贷:存款

(三)、月末及年底各科目余额的处理方法

"应交税金--销项税"内设的各栏目("待抵扣进项税额"栏目以外)积累所形成的账户余额年底怎样处理,是否需要结转成本清零,因这一块现阶段正规教材内容上面并没有提到这一点,所以在这里我就是融合税务申报解决的一些操作实务的具体情况,谈一下个人几个方面建议,以供参考参照:

1、"应交税金--销项税"内设的各栏目平常业务核算积累所形成的账户余额在月末(12月以外)无需要做解决.

2、年底时候下列这两种情况进行修复

(1)截至12月末如有进项税额转出,除了"进项税"栏目保存进项税额转出的账户余额外,别的栏目选用销项税下各栏目相互之间抵冲的方式,将账户余额冲为

0,换句话说结转到第2年年初,仅有"进项税"栏目有留抵的账户余额,别的栏目年初余额为0.

应交税金统计表里企业增值税为什么是负数前文讲了四个缘故，发生这种情况的原因很多种，还是得依据具体难题去分析，应交税金的计算内容和形式文也进行了详细的，有疑问的，可点击对话框咨询在线教师答疑解惑！