处置固定资产简易计税填11行或是12行

按照以下情形开展各自填好:

一、可用简单方法依3%增值税率减征2%征缴企业增值税时

一般纳税人市场销售用过的固资可用"简单方法根据3%税率征缴企业增值税"时,需填好:

(1)增值税纳税申报表附列材料(一)(今天销售状况清单),填写在第11栏"3%增值税率货物及生产加工修理修配劳务"的各列中;

(2)增值税减免税申请统计表,填写在"一、降税新项目"一部分,"降税特性编码及名字"填好"1129924已用固资减免企业增值税",并依据本期发生额及抵扣税款填好额度一部分;

在其中,今天第4列"今天具体抵扣税款"必须根据当期未免减前应纳税所得额为额度.当第3列"今天应抵扣税款"超过(或等于)本期免减前应纳税所得额时,"今天具体抵扣税款"为本期应纳税所得额;当"今天应抵扣税款"低于本期免减前应纳税所得额时,"今天具体抵扣税款"为今天应抵扣税款.

(3)主表,第5行"(二)按简单方法记税销售总额"同榜21行"简易计税方法计算出来的应纳税所得额"各自填好处置固定资产的销售总额及税款(按3%计算出来的税款),第23行"应纳税所得额减免额"按增值税减免税申请统计表第4列"今天具体抵扣税款"填好.

二、可用简单方法依3%税率征缴企业增值税(舍弃免减)时

一般纳税人市场销售用过的固资依照简单方法根据3%税率征缴企业增值税,舍弃免减时,不属于填好增值税减免税申请统计表,其余部分与享有免减特惠时基本一致,即需填好:

(1)增值税纳税申报表附列材料(一)(今天销售状况清单),填写在第11栏"3%增值税率货物及生产加工修理修配劳务"的各列中;

(2)主表,第5行"(二)按简单方法记税销售总额"同榜21行"简易计税方法计算出来的应纳税所得额"各自填好处置固定资产的销售总额及税款.

三、可用一般计税方法按税率缴税企业增值税时

可用一般计税方法时,与经营者正常的销售货物或提供应税服务的税务申报同样.

(1)增值税纳税申报表附列材料(一)(今天销售状况清单),填好第1行"17%征收率货物及生产加工修理修配劳务"的相对应栏次;

(2)主表,第2行"在其中:应纳税额货品销售总额"同榜11行"销项税"各自填好处置固定资产的销售总额及税款.

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