简易征收处置固定资产可以出具增值税专票吗

一般纳税人市场销售自身应用过的固资,凡依据税务〔2008〕170号和财税〔2009〕9号、税务【2014】57号等文档要求,适用按简单方法依3%增值税率减征2%征缴所得税制度的,应出具普票,不可办理所得税专票. 附表:依据我国税务质监总局公示2015年第90号文档要求,经营者市场销售自身应用过的固资,适用简单方法按照3%增值税率减征2%征缴所得税制度的,可以舍弃降税,依照简单方法按照3%增值税率交纳所得税,并可以办理所得税专票.

处置固定资产该的帐务如何处理?

固定资产处置的账务处理,大家利用接下来的练习题看一下:

例题:某公司为所得税一般纳税人,售卖其应用过的固资,该固定资产是在 2009 年 1 月 1 日以前购买的,原值是 30 万,已提折旧费 24 万,市场价是 4.12万,产生清除花费 400 元, 获得产成品收益 600 元,该企业应缴所得税多少钱?以上业务流程怎样财务解决?

分析:固定资产处置必须根据"固定资产清理"学科计算.公司售卖、出让、损毁固资或产生固资损坏,理应将处理收益扣减帐面价值和有关税金后的数额记入损益类.固资帐面价值是固资成本费扣除折旧费用和总计资产减值准备后的额度.

一般纳税人市场销售其 2009 年 1 月 1 日以前得到的,企业所得税法要求不可抵税且未抵扣进项税的固资,可以按简单方法按照 3%增值税率减征 2%征缴所得税.应纳税所得额=4.12/(1 3%)*2%=0.08 万余元

账务处理:

固资转到清除:

借:固定资产清理 60000

固定资产折旧 240000

贷:固资 300000

产生的清除花费:

借:固定资产清理 400

贷:存款 400

获得售卖收益及交纳所得税:

借:存款 41200

贷:固定资产清理 40400

应交税金-简易计税 800

接到产成品收益:

借:原料 600

贷:固定资产清理 600

结转成本固定资产清理:

固定资产清理进行后产生的净损害(60000 400-40400-600)

借:营业外支出 19400

贷:固定资产清理 19400

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