递延所得税研发费用加计扣减怎样填写表格

答：我国税务质监总局企业所得税司近日公布《关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》，将提升《我国税务质监总局关于公司研究开发费用税前加计扣除现行政策相关问题的公告》（我国税务质监总局公示2015年第97号）里的二项表格：一是《研发支出辅助账汇总表》，在申报《年度财务会计报告》的前提下随附表一并申报负责人税务行政机关；二是《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》，在本年度税务申报时随申请表一并申报。与此同时，对相关“A107014研发费用加计扣减特惠统计表”的填写及其《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》的校验规则做出确立。

依照97号公告规定，“核算表”做为《企业所得税年度纳税申报表》的附注，在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中加入“核算表”的表格名称及挑选填写状况。行业企业在填写“核算表”的前提下仍应填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014，下称“统计表”），“统计表”的填写及其“核算表”的校验规则如下所示：

1.“统计表”的“产品研发项目明细”能够不会再填写；

2.“统计表”的“总计”行第14列“记入今年研发费用加计扣除额”相当于“核算表”的编号9“九、本期费用化支出可加计总金额”；

3.“统计表”的 “总计”行第18列“无形资产摊销今年加计摊销额”相当于“核算表”的编号10.1“在其中：准许加计的摊销额”；

4.“统计表”的“总计”行第19列“今年研发费用加计扣除额总计”相当于“总计”行第14列再加上第18列。

研发费用加计扣减材料提交规定

依据《我国税务质监总局关于公司研究开发费用税前加计扣除现行政策相关问题的公告》我国税务质监总局公示2015年第97号文件第六条，申请及备案管理。

1.企业年度税务申报时，依据研发费用辅助账明细表填写研发项目可加计研发支出状况核算表，在本年度税务申报时随申请表一并申报。

2.研发费用加计扣减推行备案管理，除“备案资料”和“关键留存备查材料”依照本公告规定执行外，别的备案管理规定根据《我国税务质监总局有关公布〈公司所得税减免现行政策事宜申请办理方法〉的公告》（我国税务质监总局公示2015年第76号）的规定执行。

3.应当不迟于所得税清算税务申报时，向税务行政机关申报《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文档进行办理备案，并把以下材料留存备查：

从而能够得知应当在不迟于所得税清算税务申报时，向税务行政机关申报《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文档进行办理备案，对于别的相关信息留存备查就行了。以上是小编整理的递延所得税研发费用加计扣减怎样填写表格的相关介绍，大家如果也有不懂的地方，能够网上咨询专业老师。