企业增值税免退税计税基础是啥？

答：1、外贸企业出口货品（委托加工物资维修机电维修货品以外）企业增值税退（免）税的计税基础，为购进出口货物的增值税发票注明的额度或海关进口增值税专用缴款书注明的货物税。

外贸企业出口委托加工物资维修机电维修货品企业增值税退（免）税的计税基础，为生产加工维修机电维修花费增值税发票注明的额度。外贸公司应先生产加工维修机电维修应用的原料（进料加工中国海关保税进口物料以外）做价销售给受托加工维修机电维修的制造业企业，受托加工维修机电维修的制造业企业应先材料成本划入生产加工维修机电维修花费开票。进料加工仍选用委托加工物资。

（一）外贸企业出口委托加工物资维修机电维修货品之外的货品：

企业增值税退返税款=企业增值税退(免)税计税基础×出口货物退税率

（二）外贸企业出口委托加工物资维修机电维修货品：

出入口委托加工物资维修机电维修货品的增值税退返税款=委托加工物资维修机电维修的增值税退(免)税计税基础×出口货物退税率

进出口退税里的免退税和免抵退税，二者间有什么不同？

进出口退税里的免退税和免抵退税差别如下所示：

1，出口外贸型出口企业获得增值税发票能够抵扣进项税，而且推行“免、退”税，不“抵”的税务现行政策。

2，出口外贸生产企业出口的自产货物本期应抵付的进项税额超过本期自销应纳税所得额时，对未抵顶完的那一部分给予出口退税。

3，测算免抵税额主要目的是账务处理必须，由于推行“免抵退”现行政策具体有三种情况，A、应纳税所得额为正数，即免抵后仍然销项税，这时候免抵税额=免抵退税额，即并没有可退回税款（如果没有进项税额转出），这时候账务解决为：借：应交税费---销项税（出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额）贷：应交税费---销项税（进出口退税）B、应纳税所得额为负值，即期终有进项税额转出，进项税额转出超过“免抵退”税款时：可所有出口退税，这时候免抵税额为0，账务解决为：借：应收款进出口退税贷：应交税费---销项税（进出口退税）C、应纳税所得额为负值，即期终有进项税额转出，进项税额转出低于“免抵退”税款时：可退回税款为进项税额转出，免抵税额=“免抵退”税款-进项税额转出，账务解决为：借：应收款进出口退税应交税费---销项税（出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额）贷：应交税费---销项税（进出口退税）通过上述三种情况的解读，可看出假如不算出免抵税额，在财务处理时将不能均衡。

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