税控设备全额的抵税如何申报?

实例：选购的开税票机器设备,所取得的增值税发票全额的抵税(即:抵税价税合计),是不是在申报单的主表第23行(应纳税所得额减免额)填好,填写了之后第24行应纳税所得额总计就形成负的税款.或是直到拥有收益然后再抵税这一张税票?

依据《国家财政部 我国税务质监总局有关企业增值税税控系统专业设备与技术维护费抵扣企业增值税税款相关政策的通知》(税务〔2012〕15号)要求:纳税人在填好所得税申报表时,对可以从企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣的增值税税控系统专业设备费用以及技术性维护费用,应按照下列规定填写:

增值税一般纳税人将抵扣额度填写《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税所得额减免额".当今天减免额小于等于第19栏"应纳税所得额"与第21栏"简易征收方法计算出来的应纳税所得额"总和时,按今天减免额具体填好;当今天减免额超过第19栏"应纳税所得额"与第21栏"简易征收方法计算出来的应纳税所得额"总和时,按今天第19栏与第21栏总和填好,今天减免额不够抵扣一部分结转成本下一期再次抵扣.

选购防伪税控系统设备及防伪标识服务费全额的抵税账务处理:

借:期间费用,

贷:存款,

与此同时,

借:应交税金-销项税(减免税额)(记入三级科目减免税额,之前有说记入:应交税金-未交增值税,额度为当月申请减免额)

贷:其他业务收入(记入营业外,减免额需缴企业所得税)

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