其他货币资金内容有什么

其他货币资金主要是指除现金和存款之外的流动资产.主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途流动资产、信用证储蓄和信用卡存钱等.

(1)外埠存款是公司到外地开展临时性零星采购时,汇给购置地银行办理购置资金账款;

(2)银行汇票存款是公司为获得银行承兑汇票按规定存进商业银行的账款;

(3)银行本票存款是公司为获得银行本票按规定存进商业银行的账款;

(4)信用卡存钱是公司为获得银行信用卡按规定存进商业银行的账款;

(5)信用证保证金存款是公司存进金融机构做为信用证担保金资金的款项;

(6)存出投资款主要是指早已存进证劵公司但还没有来投资的流动资产.

其他货币资金的计算:

其他货币资金指除开货币资金、存款之外的其他货币资金,包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证储蓄、信用卡存钱和存出投资款等.

设账:其他货币资金--外埠存款、其他货币资金--银行承兑汇票、其他货币资金--银行本票、其他货币资金--信用证、其他货币资金--银行信用卡、其他货币资金--存出投资款等.

1、外埠存款

外埠存款主要是指到外地开展临时性或零星的购置时,汇给购置地金融机构并设立购置资金的款项.购置资产储蓄不计入贷款利息,除业务员旅差费能够转出少许货币资金外,一律转帐.购置资金只付免收,付清完毕帐户.

①公司将账款授权委托本地金融机构汇给购置地设立资金时:

借:其他货币资金--外埠存款

贷:存款

②公司接到业务员交来税票收支明细等报销单据时需作如下所示会计分录:

借:物资采购 (或原料;在途物资)

应交税金--销项税(进项税)

贷:其他货币资金--外埠存款

③购置地银行可不必要账款转到本地金融机构结算户时:

借:存款

贷:其他货币资金--外埠存款

2、银行汇票存款

银行汇票存款主要是指为了能获得银行承兑汇票,按规定存进商业银行的账款.

①公司获得银行承兑汇票后,依据银行盖章退回的授权委托书存根作会计分录如下所示:

借:其他货币资金--银行承兑汇票

贷:存款

②企业用银行承兑汇票与卖货企业清算购钱款:

借:物资采购 (或原料;在途物资)

应交税金--销项税(进项税)

贷:其他货币资金--银行承兑汇票

③若有多余账款退还时,

借:存款

贷:其他货币资金--银行承兑汇票

3、银行本票存款

银行本票存款是公司为了获得银行本票按照规定存进商业银行的账款.相关银行本票获得、使用及退还账户余额等会计账务处理同银行汇票存款.

4、存出投资款

存出投资款主要是指已存进证劵公司但还没有开展交易性金融财产现金

(1)存出投资款时:

借:其他货币资金-存出投资款

贷:存款

(2)用存出投资款购买资产

借:交易性金融财产

贷:其他货币资金-存出投资款

小编为您介绍了其他货币资金内容有什么,包含内容较多,前文早已一一列举,并且我们平常一定要仔细,在规定时间内到所在地税务单位来办理,以上是小编为大家整理的所有内容了,希望可以对你有所帮助!感谢您的阅读文章!