待摊费用摊销费税票后进账怎样处理?
2022-09-06 17:02
待摊费用摊销费税票后进账怎样处理?
比如:1月1日预付款12万,4月1日接到税票,账务处理:
1)结账时
借:预收账款 120000
贷:存款 120000
2)1-3月份,每个月月底
借:产品成本/期间费用 10000
贷:预收账款 10000
3)接到税票
借:待摊费用 90000
贷:预收账款 90000
4)分月摊销费
借:产品成本/期间费用 10000
贷:待摊费用 10000
待摊费用怎样摊销费?
1.已提足折旧的固资的改造开支,依照固资预估还行使用期限分期付款摊销费。
从定位能够得知,扩建工程一般情况下是可延长财产使用期限的。针对“已提足折旧的固资”来讲,中小企业规则要求是无法对使用寿命作出调整的,所以只好根据待摊费用计算,并且在固资预估还行使用期限内分期付款摊销费。
2.运营租入固定资产的改造开支,按合同约定的剩下租赁期限分期付款摊销费。
承租人只能在协议书规定期限内有着对于该财产的使用权,因此对以售后回租方法计提折旧的固资所发生的改造开支,不可以记入固定资产成本,只有记入待摊费用,在约定书的租期内平均分摊。
针对“运营租入固定资产的改造开支”,政府会计准则跟小政府会计准则中计算基本原理与方法均一致。
3.合乎计税方法的固资设备大修开支,依照固资还行使用期限分期付款摊销费。
所得税法第十三条第(三)项所指固资的设备大修开支,就是指同时满足以下条件的开支:
① 维修开支做到获得固资后的计税依据50%之上;
② 维修后固资的使用期限增加2年及以上。
合乎之上二项要求的设备大修开支,在发生的时候,贷记“待摊费用”学科,借记“原料”、“存款”等科目;该开支在固资还行使用期限中进行摊销费,贷记有关资产成本费或是损益类学科,借记“待摊费用”学科。
4.别的待摊费用,自开支产生月的次月起分期付款摊销费,摊销费期限不能低于3年。
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