所得税季度申报以前年度亏损填补栏怎么填?

《我国税务质监总局有关公布〈中华共和国所得税月(季) 度预交所得税申报表(2015年版)等表格〉的公告》(我国税务总 局公示2015年第31号)配件1《中华人民共和国企业所得税月( 季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及填报说明:第4行 "资产总额":填写依照企业会计准则、政府会计准则等国家会 计要求核算的资产总额.行内数据与本年利润列报的资产总额一致 .第8行"填补以前年度亏损":填写依照税款要求可以从创业企业 得税前工资弥补的之前年度并未弥补的净亏损.

依据上述政策,公司在开展所得税第二季度申报时,填 报的资产总额"总计额度"是抵减了第一季度亏本后资产总额 .

一季度所得税申报中资产总额和填补以前年度亏损应当怎么填?

依据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题 的通知》(国税发[2008]635号,具体销售毛利=本年度利润总额- 之前未弥补亏损-免税收入-不征税收入.

"资产总额"本期金额填9万余元,第一季度为31万余元上一期已申报 ,故总计额度无需要填写,报表全自动填列入40万余元.之前年度无亏 损则今天按9万余元申请计算所得税;

上一年度亏本50万元,在第一季度汇报时要填补上一年度亏本 50万余元,并提交50万余元一栏填补上一年度亏本.第一季度申报- 19万余元不交纳季度所得税,第二季度再次赔偿.今天实际利润为 -10万余元,不交纳企业所得税.

上一年度亏本20万元,第一季度填补上一年度亏本20万余元,并 填好上一年度亏本栏20万余元.第一季度所得税由11万余元构成.当 期实际利润为9万,企业所得税按9万余元测算交纳.

有关填写所得税月(季)度预交所得税申报表有关问题的通知

一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表( A类)》第4行"资产总额"修改为"具体销售毛利"填报说明第五条第 3项相对应修改为.

"第4行'具体销售毛利':填写按企业会计制度核算的资产总额扣减之前 本年度待弥补亏损及其免税收入、不征税收入后的余额.

机关事业单位、社团组织、民办非企业单位对比填写.房产开发企 业今天获得预购收益按照规定测算出预估销售毛利记入行内."

为了能降低成本,早已印刷了《中华人民共和国企业所得税月(季 )度预缴纳税申报表(A类)》并并未应用过的,可正常使用, 在其中"资产总额"一栏按上述说明的规格填好.

二、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表( A类)》填报说明第五条第16项"(子公司行内填写总机构申请 第24行'子公司平摊的企业所得税额')"里的"第24行"修改为"第 20行".

三、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表( A类)》填报说明第五条第14-16项以后提升:"以上第18至20行 ,汇总纳税总、分组织征收率一致的,按《通知》填写;汇总纳税 总、分组织征收率不一致的.

按《我国税务质监总局关于做好〈跨区域运营汇总纳税企业企业所得税征 收管理暂行办法〉的指导意见》(国税发[2008]28号)以及相关填补文 件的相关规定测算填写.

即第9行或14行或16行与第18-20行关联不成立,且《中华人民共 和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中子公司平摊的所 得税款×比例=分派税额计算关联不成立."

以上是小编为您梳理企业所得税季度申报以前年度亏损填补 栏怎么填的相关介绍,相信大家通过学习文中一定已知道应该如何 填写了,如果你还想了解更多这一块的财务知识,欢迎你随时随地 登录网站有关频道开展学习.