帐表核查如何做

帐表核查是指由财务报告各类目地数据和相关的帐本相核查,以分辨表格各类目地数据信息存不存在错漏,表格是不是属实地体现了被审计公司的经营情况、经营成果和现金流.

帐表核查关键核查以下几点:

(1)核查财务会计报表中一些数据是不是和相关总分类帐的贷方余额相符合.

(2)核查财务会计报表中一些数据是不是和相关明细账的贷方余额相符合.

(3)核查财务会计报表中一些数据是不是和相关明细账的本年利润相符合.

开展帐表核查时,查帐工作人员务必熟悉账与表格中的项目和具体内容产生直接或者间接地逻辑关系.比如:"现钱"、"存款"、"其他货币资金"余额与资产负债表中的流动资产项目有直接地相互关系.假如不了解这个关联,查帐工作人员是不能从查帐过程中发现问题.

帐表核查的关键是查账、表所反映的问题额度进行确认,根据帐表核查,不难发现或核实帐表不符合或虽相符合却不科学、非法的财务会计错弊.

开展帐表核查,务必了解账与表格中的有什么项目或具体内容产生直接和间接的相匹配逻辑关系.

专业知识拓展

账账核查主要包含:

(1)总分类帐相关帐户核查

关键核查总分类帐各帐户借贷方贷方余额合计数与借贷方贷方余额合计数是不是相同.借贷方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是不是相同.

(2)总分类帐与其说明细账核查

关键核查总分类帐各账户贷方余额与隶属各明细账户的贷方余额总和是不是相同,总分类帐各账户本期发生额与隶属各明细账户的本期发生额总和是不是相同.

(3)总分类帐与日做账核查

关键核查货币资金日做账和存款日做账贷方余额与相对应总分类账户的贷方余额是不是相同.

(4)会计部门财产的物资供应明细分类账与资产物资保管与使用单位的相关明细分类账核查.

关键核查会计部门的各类资产物资供应明细分类账贷方余额与资产物资保管与使用单位的相关资产物资供应明细分类账贷方余额是不是相同.

"帐表核查如何做",我希望本文能对各位在工作上有一定的帮助,针对帐表的核查,更多还需要大家在工作上充分发挥专业能力,有着敏锐的观察力.假如你还有什么财务会计相关的问题,请网上咨询的教师.