贷款逾期凭据批准抵扣的税务解决如何做

1.企业增值税解决

我国税务质监总局2011年第50号公告要求,材料满足条件、稽查核对结论相匹配的贷款逾期企业增值税扣税凭证信息内容,准许经营者再次抵税贷款逾期企业增值税扣税凭证上应标明或计算出来的税款,即经营者不容易立即得到增值税退税,反而是凭税务机关的审核材料,在增值税申报表上提升进项税.

2.所得税解决

依据所得税法实施细则第九条的收付实现制标准,涉及到"之前年度损益调整"学科变化的,不可以变更审核批准本年度企业所得税本年度所得税申报表.只有调节花费隶属年度的应纳税额,而引起的应纳税所得额的调整,即在所得税本年度所得税申报表主表"附列资料中的第四十一行或四十二行"中体现.

贷款逾期凭据批准抵扣的账务处理如何做

延用《财政部关于印发〈外商投资企业采购国产设备退税和接受捐赠有关会计处理规定〉的通知》(财务会计〔2000〕5号)里的账务处理标准,分为以下这些问题进行账务处理:

1.购进货物

(1)若是在审核批准本年度,货品并未应用,或虽应用,可是商品并未产生销售额,则抵减存货的成本,贷记"应交税费--销项税(进项税)"学科,借记"库存商品--原料"、"库存商品--在商品"、"库存商品--成品"等科目;

(2)若是在审核批准本年度,货品早已应用,并且在之前年度产生对外开放销售额,则是对之前年度的损益表作出调整,贷记"应交税费--销项税(进项税)"学科,借记"之前年度损益调整"学科;

(3)若是在审核批准本年度,货品早已应用,并且在审核批准本年度产生对外开放市场销售,则是对曾经的损益表作出调整,贷记"应交税费--销项税(进项税)"学科,借记"主营业务收入"学科.

2.接纳应税服务

(1)要是在审核批准年度的之前年度接纳应税服务,则是对之前年度的损益表作出调整,贷记"应交税费--销项税(进项税)"学科,借记"之前年度损益调整"学科;

(2)若是在审核批准本年度接纳应税服务,则是对曾经的损益表作出调整,贷记"应交税费--销项税(进项税)"学科,借记"主营业务收入"学科.

3.2009年1月1日后购入的合乎进项税还可以抵税要求的固资

(1)若是在审核批准本年度,选购的财产并未投入使用,则应冲减在建项目成本,贷记"应交税费--销项税(进项税)"学科,借记"在建项目"学科;

(2)若是在审核批准本年度,选购的财产已经在当初投入使用,则须适当调整固资的账目售价和已提出来的折旧费,贷记"应交税费--销项税(进项税)"学科,借记"固资"学科,抵减多计提折旧费,贷记"固定资产折旧"学科,借记"产品成本"、"期间费用"等科目;

(3)若是在审核批准本年度,选购的财产已经在之前年度投入使用,则须适当调整固资的账目售价和已提出来的折旧费,贷记"应交税费--销项税(进项税)"学科,借记"固资"学科,抵减多计提折旧费,贷记"固定资产折旧"学科,借记"之前年度损益调整"学科.

贷款逾期凭据批准抵扣的税务解决如何做?回答我是由企业增值税和所得税两方面来阐述的,大伙儿能不能搞清楚呢?