当月有出入口增值税税负率如何计算?

现阶段针对外销生产制造企业税负率计算方法分二种状况:

1、初期进行留抵数含有之前年度出入口但末申报退税的进行留抵以内,且金额较大,关键产生原因主要是因为新批的出口型企业受一定条件的限制,前十三个月不可以申请进出口退税,其额度放到留抵进行中实现.且到年底依然存在留抵,其留抵数的计算应是上年底增值税纳税申报表的期终留抵数-下本年度1月份增值税纳税申请里的今天免抵退货品退返税款>0,此阶段初留抵直接影响下年度的所得税税负,这时当初具体所得税税负计算方法:(全年销售收入(内外销总和)*17%-当初进行)/全年销售收入.

2、针对不会受到上项因素的影响的公司:所得税税负计算公式有二种:

第一种计算方式是:(免抵额 应纳税所得额)/全年销售收入.

第二种方法是什么:(全年销售收入*17%-进项税 初期进行留抵-期终进行留抵)/全年销售收入.此二种计算方式得到的结果是一致的.

或:

税赋={【本年度销项税总计 免抵退货品销售总额×17%-(本年度进项税总计-本年度进项税转出总计 今年初进项税额转出-年底进项税额转出)】÷【本年度应纳税额货品及劳务公司销售总额(不包含免税政策货品及劳务公司销售总额) 免抵退货品销售总额】}×100%

这也是对于"出口型企业有推行免抵退办法,可以理解概括为:应交税费/销售总额

之上测算里的进项税均是进项税-进项税转出 出口商品进项转出,初期期终留抵均是增值税纳税申请里的留抵数-下一期申报单当月免抵退货品退返税款.

外贸企业出口货品退增值税会计账务处理

(1)一般贸易自营出口方法下

购置货品时,借商品采购

应交税费--销项税(进项税)

贷存款等

验收入库后,借库存产品

贷商品采购

出口报关出境后,借应收款外汇交易帐款

贷出入口销售额

申请进出口退税时,借应收款进出口退税(企业增值税)

贷应交税费--销项税(进出口退税)

与此同时产品购入增值税发票上记载增值税额与按退税率计算出来的退返企业增值税金间的差值,作

借出入口销售费用

贷应交税费--销项税(进项税转出)

接到退税额时,借存款

贷应收款进出口退税(企业增值税)

产生退关、退换货作反过来的账务处理.

按时结转成本商品成本和其他往来帐款账务处理略.

当月有出入口增值税税负率如何计算?总体上而言,实际上根据企业当月出口商品的增值税税负率的有关计算方法材料的讲解,各位看完前文所有材料后对于此事所得税税负计算公式理应有一定的了解,不过如果大家觉得前文谈及到计算公式有没有什么难题,在本站上有许多相关资料是可以学习的,欢迎你们来关心.