所得税的增值税税负率怎么计算?
2022-06-08 17:12
所得税的增值税税负率怎么计算?
答:税负率就是指:所得税缴税扣缴义务人本期应缴所得税占本期应税销售额的占比。
对一般纳税人而言,增值税税负率便是增值税率:3%;
而对一般纳税人而言,因为可以抵扣进项税,增值税税负率就并不是17%或13%,反而是远远地小于该占比。
增值税税负率=本期应缴所得税/本期应税销售额;
本期应缴所得税=本期销项税-具体抵扣进项税;
假定本月并没有上一期进项税额转出,增值税税负率=(销项-进行)/未含税销售额;
增值税税负率=具体缴纳税款/未含税的真实销售额×100%,
某阶段所得税“增值税税负率”= 本期的“应纳税所得额” ÷ 本期的“应税销售总额”。
【实例】:
我们都是企业,有内销也是有直营出入口,是税务局规定在有出入口的情形下的增值税税负率是4%,这一月的内销是100万,出口是50万,进项转出是1万,那么我这一月还需要验证是多少税票?
【回应】:
4%应纳税所得额=(100万 50万)÷1.17×4%=5.13万
销项税=100万 50万)÷1.17×17%=21.8万
进项税=21.8万-5.13万 1万=17.7万(必须验证的税票价税合计大概122万)
(市场销售为价税合计,未含税收益不用除1.17,一般增值税税负率是以一年的数据信息审查,不容易独立按一个月计算)
增值税税负率和利润率怎么计算?
答:计算方式如下所示:
增值税税负率=本期应缴所得税/未含税的具体销售总额*100%
利润率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入×100%。
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