所得税复原增值税税负率公式计算

所得税复原增值税税负率

计算方法:

所得税复原增值税税负率={内销销项税额金 具体免抵退税额-[进项税总计数-进项税金转走-固资抵扣进项税金-(不予以抵税税款-不予以抵税税款抵扣增值税额)]}÷(免抵退税收益 内销货物销售收入 简单缴税销售总额-进口的料件组成计税价格)

应纳税所得额复原税赋

应纳税所得额复原税赋(通常通称"复原税赋"),是将出口商品免抵退税额复原到本期应纳税所得额中去,将复原后的应纳税所得额除于包括出入口免抵退销售总额的所有销售总额测算出税赋的一种较为直接的方式.其公式计算如下所示:

应纳税所得额复原税赋=复原应纳税所得额÷复原销售总额×100%,在其中:

复原应纳税所得额=销项税-进项税 进项税转出-首月上一期进项税额转出 首月免抵退货品退返税款 末月期终进项税额转出-末月免抵退货品退返税款 具体免抵退税额 简易征收的应纳税所得额

复原销售总额=按税率缴税货品及劳务公司销售总额 按简易征收方法缴税货品销售总额 免抵退一般贸易销售额 免抵退进料加工进出口贸易销售总额 免抵退别的贸易方式销售总额

必须留意(了解)的是,此办法的核心内容是将出口商品免抵退税额复原到本期应纳税所得额中去,因而在预估复原应纳税所得额时,对所得税申报表中的初期(期终)留抵进项税要作相对应调节解决,即进项税额转出时要去除在其中含有的免抵退货品退返税款,进而避免出现反复测算.