销项税账务处理?

答： （一）月份终结，公司应先当月所发生的应缴未交增值税额自“销项税”转到“未交增值税”，那样“销项税”明细分类账没有出现贷方余额，账务处理为：

借：应交税金—销项税（转走未交增值税）

贷：应交税金—未交增值税。

（二）月份终结，公司将当月多交增值税自“销项税”转到“未交增值税”，即：

借：应交税金—未交增值税

贷：应交税金—销项税（转走多交企业增值税）

（三）当月交纳当月完成增值税（比如出具专用型缴款书预缴增值税）时，贷记“应交税金—销项税（已交税费）”借记“存款”。

（四）当月上缴上月或之前月份完成增值税时，如比较常见的申报期纳税申报、补交之前月份欠税款，贷记“应交税金—未交增值税”借记“存款”。

（五）“应交税金—销项税”学科的期终借方余额体现并未抵扣的进项税额，借贷方无账户余额。

（六）“应交税金—未交增值税”学科的期终借方余额体现多交增值税，贷方余额体现未缴增值税。

注：国家财政部对于该学科有这方面账务处理的相关规定，1、《财政部关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》财会字[1993]83号 [1] ；2、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号） [2] ；已经在2011年废除，见《中华人民共和国财政部令第62号——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》 [3] （三、废除的财政局规范化文件名称--第380项、第392项）。

新准则下企业增值税月末与交纳时财务核算的改变 [4] ：

以往将企业增值税分成两大类，一部分为销项税；另一部分为未交增值税。月末要把未缴或多交增值税转到未交增值税中。在交纳时，区别是交纳本月增值税还是其它期增值税。本月交纳本月增值税，贷记“应交税费——销项税(已交税费)”学科，借记“存款”等科目；本月并未交纳或多交增值税转到未交增值税中：若是为应交纳而并未交纳增值税，贷记“应交税费——销项税(转走未交增值税)”学科，借记“应交税费——未交增值税”学科；若为主交增值税，则贷记“应交税费——未交增值税”学科，借记“应交税费——销项税(转走多交企业增值税)”学科；本月交纳上一期增值税，贷记“应交税费——未交增值税”学科，借记“存款”等科目。

而在新规则体系下，不会再包含未交增值税一部分，在交纳的时候也不会再区别是今天或是上一期增值税，一律在“应交税金——销项税（已交税费）”科目中计算。

销项税计算方法是啥？

答：为了方便公司填写，可结合实际情况采用以下方法填写：

(1)一般纳税人公司，在操作过程中还可以根据“增值税纳税申报表”测算该指标值，计算公式：销项税=销项税-(进项税-进项税转出-免抵退货品退返税款)。同时要注意，测算该指标值时要包含即征即退货品及劳务公司相匹配新项目。

(2)实行简易征收办法一般纳税人公司，可以根据“增值税纳税申报表”中“简易征收方法计算出来的应纳税所得额”填写该指标值。

(3)合乎税务部门规定对某种商品推行税款减免的一般纳税人公司，在依据“增值税纳税申报表”填写该指标值的时候还应扣减“应纳税所得额减免额”。

(4)一般纳税人公司，可以根据“增值税纳税申报表”中“今天具体应纳税所得额”填写。

销项税账务处理的相关具体内容，想必大家都明白了吧，假如有疑问，可以直接向答疑老师资询哦，杰出老会计随时随地给大家解疑释惑。给你服务保障。