公司所得税季报具体销售毛利栏如何填写？

【解释】

依据《我国税务质监总局有关填写所得税月（季）度预交所得税申报表有关问题的通知》（国税发[2008]635号）要求：“第4行‘具体销售毛利’：填写按企业会计制度核算的资产总额扣减之前年度弥补亏损及其免税收入、不征税收入后的余额。机关事业单位、社团组织、民办非企业单位对比填写。房地产开发企业今天获得预购收益按照规定测算出预估销售毛利记入行内。”

依据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》要求：填写“本期金额”列，数据信息为隶属月（季）度第一日至最后一日；填写“总计额度”列，数据信息为经营者隶属本年度1月1日至隶属一季度（或月）最后一日的累计数。

综上所述，公司在季度申报时，“具体销售毛利”相对应的本期金额列填好本季度的销售毛利，“总计额度”列填好今年1月1日至本季度最后一日的累计数。

所得税月(季)度预交所得税申报表(A类)填报说明

一、此表适用推行核定征收方法申请所得税的居民纳税人及中国境内开设机构非居民纳税人在月（季）度预缴税款所得税时进行。

二、此表表头新项目：

1、“税款所属期间”：经营者填报的“税款所属期间”为阳历1月1日至隶属月（季）度最后一日。

企业年度正中间开张纳税人填报的“税款所属期间”为本月(季)逐渐运营之日至隶属季度的最后一日，自下月(季)度起按这个状况填写。

2、“纳税识别号”：填写税务行政机关核发的税务报到证号（15位）。

3、“经营者名字”：填写税务报到证中纳税人全名。

三、各列的填写

1、“按实预缴税款”纳税人第2行－第9行：填写“本期金额”列，数据信息为隶属月（季）度第一日至最后一日；填写“总计额度”列，数据信息为经营者隶属本年度1月1日至隶属一季度（或月）最后一日的累计数。经营者本期需补（退）企业所得税额为“总计额度”列第9行“需补（退）企业所得税额”的信息。

2、“依照上一纳税年度应纳税额平均额预缴税款”纳税人第11行到14行及“依照税务行政机关确立的其他方式预缴税款”纳税人第16行：填报表内第11行到第14行、第16行“本期金额”列，数据信息为隶属月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填写

此表构造分成两大类：

1、第一部分成第1行到第16行，经营者根据自身预缴税款申报方式各自填写，包含非居民企业设立子公司：推行按实预缴税款纳税人填写第2至9行；推行按上一年度应纳税额的季度或一季度平均额预缴税款纳税人填写第11至14行；推行经税务行政机关承认的其他方式预缴税款纳税人填写第16行。

2、第二部分为第17行到第22行，由推行汇总纳税总的机构在填写第一部分的前提下填写第18至20行；子公司填写第20至22行。

五、实际新项目填报说明:

1、第2行“主营业务收入”：填写企业会计制度核算的主营业务收入，机关事业单位、社团组织、民办非企业单位按照其企业会计制度核算的收益填写。

2、第3行“主营业务成本”：填写企业会计制度核算的主营业务成本，机关事业单位、社团组织、民办非企业单位按照其企业会计制度核算的成本费（花费）填写。

3、第4行“资产总额”：填写企业会计制度核算的资产总额，主要包括从业房地产开发企业还可以在行内填好按今天获得预购收入计算出预估盈利等。机关事业单位、社团组织、民办非企业单位对比填写。

4、第5行“征收率（25％）”：依照《企业所得税法》第四条所规定的25％税额计算公式应纳所得税额。

5、第6行“应纳所得税额”：填写测算出本期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“减免所得税额”：填写本期具体享有的减免所得税额，包含享有增值税免税特惠缓冲期的税收优惠政策、小微企业特惠、高新企业特惠及经税务行政机关审核或备案的许多增值税免税特惠。 第7行≤第6行。

7、第8行“具体已预缴税款的企业所得税额”：填写总计已预缴税款企业所得税税款，“本期金额”列不填。

8、第9行“需补（退）企业所得税额”：填写依照计税方法计算出来的此次需补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。

9、第11行“上一纳税年度应纳税额”:填写上一纳税年度申报应纳税额。行内不包含纳税人境外所得。

10、第12行“当月（季）应缴企业所得税收入额”：填写经营者根据上一纳税年度申报应纳税额计算出来的本期应纳税额。

按季预缴税款公司：第12行=第11行×1/4

分月预缴税款公司：第12行=第11行×1/12

11、第13行“征收率（25％）”：依照《企业所得税法》第四条所规定的25％税额计算公式应纳所得税额。

12、第14行“当月（季）应纳所得税额”：填写计算出来的当月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行

13、第16行“当月（季）明确预缴税款的企业所得税额”：填写根据税务行政机关评定的应纳税额测算出当月（季）应交纳企业所得税额。

14、第18行“总机构应平摊的企业所得税额”：填写汇总纳税总机构以此表第一部分（第1－16行）当月或本季度预缴所得税额为基准，按总机构应平摊的预缴税款比例计算出今天预缴所得税额。

(1)按实预缴税款的汇总纳税企业总机构：

第9行×总机构应平摊的预缴税款占比25%

(2)按上一纳税年度应纳税额的季度或一季度平均额预缴税款的汇总纳税企业总机构： 第14行×总机构应平摊的预缴税款占比25%

（3）经税务行政机关承认的其他方式预缴税款的汇总纳税企业总机构：

第16行×总机构应平摊的预缴税款占比25%

15、第19行“中央预算集中化分派税款企业所得税额”：填写汇总纳税总机构以此表第一部分（第1－16行）当月或本季度预缴所得税额为基准，按中央预算集中化分派税款预缴税款比例计算出今天预缴所得税额。

(1)按实预缴税款的汇总纳税企业总机构：

第9行×中央预算集中化分派税款预缴税款占比25%

(2)按上一纳税年度应纳税额的季度或一季度平均额预缴税款的汇总纳税企业总机构： 第14行×中央预算集中化分派税款预缴税款占比25%

（3）经税务行政机关承认的其他方式预缴税款的汇总纳税企业总机构：

第16行×中央预算集中化分派税款预缴税款占比25%

16、第20行“子公司平摊的企业所得税额”：填写汇总纳税总机构以此表第一部分（第1－16行）当月或本季度预缴所得税额为基准，按子公司平摊的预缴税款比例计算出今天预缴所得税额。

(1)按实预缴税款的汇总纳税企业总机构：

第9行×子公司平摊的预缴税款占比50%

(2)按上一纳税年度应纳税额的季度或一季度平均额预缴税款的汇总纳税企业总机构： 第14行×子公司平摊的预缴税款占比50%

（3）经税务行政机关承认的其他方式预缴税款的汇总纳税企业总机构：

第16行×子公司平摊的预缴税款占比50%

(子公司行内填写总机构申报第20行“子公司平摊的企业所得税额”)

17、第21行“比例”：填写汇总纳税子公司根据《汇总纳税企业所得税分配表》中确立的比例。

18、第22行“分配企业所得税额”：填写汇总纳税子公司根据本期总机构申报单中第20行“子公司平摊的企业所得税额”×此表第21行“比例”的金额。

公司所得税季报具体销售毛利栏如何填写？前文讲了资产总额计算公式，及其所得税月(季)度预交所得税申报表(A类)填报说明，大量所得税的相关介绍，敬请期待的升级！