一季度预缴税款年度汇算清缴企业所得税退回的账务处理

年度汇算清缴指什么?

年度汇算清缴就是指企业所得税和其他别的推行预缴增值税办法税收,在本年度终了后的税金归纳清算补缴工作中.企业所得税等税收,一般按纳税人全年度应税收入额为计税根据,在本年度终了后,按全年的应税收入额,根据计税方法的税额计算公式缴税.为了确保税金立即、平衡进库,在日常工作中,一般采用分月、分季预缴增值税,年终汇算清缴,多退少补的征缴方法.分月、分季预缴税款,一般按经营者本季度 (月) 的课税根据测算应纳税款,与全年度预算的课税根据可能很难完全一致,因此在本年度终了后,务必根据纳税人财务决算开展归纳测算,清缴税款,对已经预缴的税金推行多退少补.

假如多交税金就是指因为年度汇算清缴计算误差而多交企业所得税的:

1、若该多交而入库企业所得税额度比较大的,

借:应交税费--应缴所得税

贷:之前年度损益调整

借:存款

贷:应交税费--应缴所得税

借:之前年度损益调整

贷:分配利润--盈余公积

涉及到调节2005年提取法定公积金和法定公益金的

借:分配利润--盈余公积

贷:法定盈余公积--法定盈余公积

贷:法定盈余公积--法定公益金

2、若该多交而入库企业所得税额度比较小的,

借:应交税费--应缴所得税

贷:企业所得税

借:存款

贷:应交税费--应缴所得税

《国家财政部 税务质监总局关于公司职工教育经费抵扣政策的通知》[税务(2018)51号]要求,自2018年1月1日起,公司产生职工教育经费支出,不得超过工资薪金总额8%的那一部分,准许在预估所得税应纳税所得额时扣减;超出一部分,准许在日后缴税年度结转扣减.

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