税控器具抵扣额填在主表哪儿

增值发票管理方法新系统应季全额的抵扣的税务申报实例

例1:如某按季申报公司,一般纳税人,2016年5-6月份提供住宿应税获得收益10万余元(不含税收入,相同),均自主出具普票.5月份申请办理增值发票系统更新版,获得申领税控设备的增值税发票上注明总金额为490元,与技术维护费用税票上注明总金额为330元.

企业增值税如何申报?

答:经营者应纳税所得额为10万余元×3%=3000元,申领税控设备开支容许抵扣,经营者需填写增值税纳税申报表主表,100000填写"服务项目、房产和无形资产摊销"列第1栏"应征入伍企业增值税不含税销售额(3%增值税率)"和第3栏"税控器具出具的普票不含税销售额",3000元填进申报单"服务项目、房产和无形资产摊销"列第15栏"今天应纳税所得额",减免的820元填进申报单"服务项目、房产和无形资产摊销"列第16栏"当期应纳税所得额减免额",第20栏"应纳税所得额总计"和第22栏"今天需补(退)税款"为2180(3000-820=2180元).

还需要填写《增值税减免税申报明细表》,在降税项目表格下边点一下增行,在"降税特性编码及名字"列下拉列表中挑选"0001129914购买企业增值税税控系统专业设备抵扣企业增值税|《国家财政部 我国税务质监总局有关企业增值税税控系统专业设备与技术维护费抵扣企业增值税税款相关政策的通知》税务〔2012〕15号" ,把减免的820元填写第2列"本期发生额"、第3列"今天应抵扣税款"和第4列"今天具体抵扣税款".

政策依据

依据《国家财政部我国税务质监总局有关增值税专用税控系统机器设备与技术维护费抵扣企业增值税税款相关政策的通知》(税务〔2012〕15号),该经营者增领税控设备和付款当初附加费额度总计820元可以从企业增值税应纳税所得额中抵扣.

税款中的"抵扣"是指抵扣应纳税所得额,而抵税便是一般纳税人购进货物、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产或是房产,付款或是承担的增值税额能够从销项税额中抵税掉.

一个最常见抵扣是我们经营者选购税控盘专业设备以及附加费,按照规定获得合理合法凭据就能全额的抵扣企业增值税,假如本期并没有那么多企业增值税,还能够结转成本到下次再次抵扣.旨在激励经营者应用税控系统.

税控器具抵扣额填在主表哪儿,但凡有关填写内容问题,假如不操作过程一下,再如何看表明都是没功效,文中用实例做为剖析,或许有些协助,但效果也十分有限学习过这种知识人都会有这样的感受,假如有什么关于主表填报的难题,何不立即资询答疑老师.