一般纳税人企业增值税年底怎么结转成本

1.公司应先当月所发生的应缴未交增值税额自"应交税费--销项税"学科转到"未交增值税"明细科目:

贷记"应交税费--销项税(转走未交增值税)"学科

借记"应交税费--未交增值税"学科.

2.将本月多交增值税自"应交税费--销项税"学科转到"未交增值税"明细科目:

贷记"应交税费--未交增值税"学科

借记"应交税费--销项税(转走多交企业增值税)"学科.

3.当月上缴本月企业增值税时:

贷记"应交税费--销项税(已交税费)"学科

借记"存款"学科.

4.当月上缴上月应缴未缴增值税:

贷记"应交税费--未交增值税"学科

借记"存款"学科.

5."应交税费--销项税"学科的期终借方余额:

体现并未抵扣的企业增值税.

"应交税费--未交增值税"学科的期终借方余额,体现多交增值税;贷方余额,体现未缴增值税.

企业增值税涉及到明细科目比较多,而且有借贷方差别,但最后要核算到一起,以一个明细科目体现最终结果,因而月底要结转成本.

一般情况下,表现在企业增值税借贷方的明细科目有"销项税"、"进项税转出"、此外出口型企业也有"进出口退税";表现在借贷方的明细科目有"进项税"、已交税费、转走未交增值税、出口型企业也有"出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额",月末,除开已交税费也有涉及到出口型企业的学科,别的所有转到"转走未交增值税":

1、借贷方转走

借:应交税费--企业增值税--销项税

进项税转出

贷:应交税费--企业增值税--转走未交增值税

2、借贷方转走

借:应交税费--企业增值税--转走未交增值税

贷:应交税费--企业增值税--进项税

期终假如"转走未交增值税"是贷方余额,表明本月有应交税费,要缴税;假如是借方余额,表明有进项税额转出,无需缴税.

3、缴税时

借:应交税费--企业增值税--已交税费

贷:存款

4、次月将已交税费转销"转走未交增值税"

借:应交税费--企业增值税--转走未交增值税

贷:应交税费--企业增值税--已交税费

纳税申报流程

流程非常简单,就你说的话二步:一、抄报税 二、纳税申报.

一、抄报税

把IC卡插进读写器之后,在防伪税控系统中,点税务解决-抄报税解决-挑选要抄报税的月份-今天数据信息-抄报税.就行了,非常简单,月份和今天数据信息,一般都是默认,无需改,检查一下就可以了.

之后在查询资料里把该纳税申报月份数据都直接打印,包含税票明细表、统计表(正数发票明细表、负数发票统计表、正数税票废票明细、负数发票废票明细),留意有普票的,也需要一同打印出

二、纳税申报

假如是远程控制抄税,立即把卡插进抄报全面的读写器上,抄补税后就能直接进到抄税系统软件点一下基本申请(不用表格,就一个标准抄报税后IC卡),过数分钟纳税申报结果查询,检查申请数据信息是否成功,最终等增值税申报完成后(便是本月增值税申报实现了,跟抄税的基本申请区别,这个是2个流程),才能进入抄税系统软件,清卡开启就可以了.

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