所得税申报表验证额度写价税合计或是未税

不含税金额,即营业成本是未税金额.

一般纳税人增值税纳税申报表填好引导

(一)填好次序

一般纳税人依照下列次序填好申报单:

1.销售状况的填好

第一步:填好《增值税纳税申报表附列资料(一)》(今天销售状况清单)第1至11列;

第二步:填好《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务项目、房产和无形资产摊销扣减项目明细).(有差值扣除项目纳税人填好)

第三步:填好《增值税纳税申报表附列资料(一)》(今天销售状况清单)第12至14列.(有差值扣除项目纳税人填好).

第四步:填好《增值税减免税申报明细表》.(有增值税免税业务流程纳税人填好)

2.进项税的填好

第五步:填好《增值税纳税申报表附列资料(五)》(房产分期付款抵税计算表).(有房产进项税分期付款抵税业务流程纳税人填好)

第六步:填好《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》.(有固资(没有房产)抵扣进项税额业务流程纳税人填好)

第七步:填好《增值税纳税申报表附列资料(二)》(今天进项税清单).

第八步:填好《本期抵扣进项税额结构明细表》.

3.税款抵扣的填好

第九步:填好《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税款抵扣登记表).(有税款抵扣业务流程纳税人填好)

4.主表的填好

第十步:填好《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》.(依据附注数据信息填好主表)

(二)一般业务填好

增值税一般纳税人所发生的一般业务流程(不包括即征即退、增值税免税、进出口退税、汇总申报、税款抵扣、差额纳税、固定资产抵扣、房产抵税业务流程),只需填好附注一、附注二、进行构造统计表和主表中的部分新项目.别的报表不用填好.

1.销售状况的填好

(1)一般计税方法的填好

经营者可用一般计税方法的项目,本期获得收入依据可用不同类型的征收率确立的销售额和销项税,各自填好到相对应的 "出具升值专票"、"出具别的税票"、"未开票"列中.

(2)简易征收的填好

经营者可用简易征收的项目,本期获得收入依据可用不一样增值税率确立的销售额和应纳税所得额,各自填好到相对应的 "出具升值专票"、"出具别的税票"、"未开票"列中.

2.进项税的填好

(1)申请抵扣的进项税额的填好

经营者本期验证相符合(或企业增值税发票查询平台启用确定抵税)的增值税发票(含机动车辆市场销售统一发票)的进项税填写在"验证相匹配的增值税发票"栏次中.

本期所取得的"海关进口增值税专用缴款书"经核查核对相符合后,依据核查核对结论通知单注明的相符合税款总计,填好到附注二第5栏"海关进口增值税专用缴款书"栏次中.

本期所取得的农业产品收购发票或销售清单计算出来的进项税,填好到附注二第6栏"农业产品收购发票或是销售清单"栏次中.推行农业产品核定扣除的公司,测算出本期农业产品核定扣除进项税也填好在这里栏内.

本期所取得的"代扣代缴税收交款凭据",代收代缴的税款填好到附注二第7栏"代扣代缴税收交款凭据"栏次中.

2016年5月1日至7月31日期内获得的路、桥、闸道路通行费,以获得的通行费发票(没有财政票据)上注明的收费标准额度计算出来的可抵扣进项税,填写附注二第8栏"别的".

【现行政策连接】一般纳税人付款的路、桥、闸道路通行费,暂凭所取得的通行费发票(没有财政票据,相同)上注明的收费标准额度按照下列计算公式可抵扣的进项税额:

高速路道路通行费可抵扣进项税=高速路通行费发票上注明的额度÷(1 3%)×3%;

一级公路、二级公路、桥、闸道路通行费可抵扣进项税=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的额度÷(1 5%)×5%.

(2)进项税转出额的填好

经营者早已抵税但按政策需在今天转出进项税,填好到附注二第13至23栏内.

【现行政策连接】《试点实施办法》第二十七条以下工程项目的进项税不可从销项税额中抵税:

①用以简易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或是消费的购进货物、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产和房产.在其中涉及到的固资、无形资产摊销、房产,只指专门用于以上工程项目的固资、无形资产摊销(不包含别的权益性无形资产摊销)、房产.纳税人交际应酬交易归属于消费.

②非正常损失的购进货物,及相关的生产加工修理修配劳务和交通运输服务.

③非正常损失的产品、产品所损耗的购进货物(不包含固资)、生产加工修理修配劳务和交通运输服务.

④非正常损失的不动产,及其该不动产所损耗的购进货物、设计服务和建筑服务.

⑤非正常损失的不动产在建项目所损耗的购进货物、设计服务和建筑服务.经营者新创建、改造、改建、整修、装饰设计房产,都属于房产在建项目.

3.进项税构造清单的填好

《本期抵扣进项税额结构明细表》中"按征收率或增值税率核算(不包含筹建房产、道路通行费)的进行",体现经营者按计税方法合乎抵税标准,在当期申请抵扣的不一样征收率(或增值税率)的进项税,不包含用以筹建房产的容许一次性抵税和分期付款抵扣的进项税额,和经营者付款的路、桥、闸道路通行费,获得增值税扣税凭证上注明或计算出来的进项税.

经营者实行农产品增值税进项税核定扣除办法,依照农产品增值税进项税扣除率对应的征收率,将测算抵扣的进项税额填写相对应栏次.

经营者获得根据增值发票管理方法新系统中差额纳税开税票作用出具的增值税发票,按实际选购的服务项目、固定资产或无形资产摊销相对应的征收率或增值税率,将扣税凭证上注明的税款填写相匹配栏次.

第29栏体现经营者用以筹建房产容许一次性抵扣的进项税额.购建房产容许一次性抵扣的进项税额,指的是经营者用以筹建房产时,所发生的容许抵税并且不可用分期付款抵税的政策进项税.

【现行政策连接】根据我国税务质监总局2016年第15号公告,不应进行分2 年抵扣的房产(可一次性全额的抵税)主要指:房地产开发企业市场销售自主开发的建筑项目、融资租入的不动产、施工工地建造的临时建筑物、建筑物.

4.主表的填好

(1)销售额填好

一般纳税人申报单主表里的销售总额均为不含税销售额.服务项目、房产和无形资产摊销有扣除项目的,为扣减以前的不含税销售额.销售总额针对不同新项目,各自填好到"按税率记税销售总额"、"按简单方法记税销售总额"、"免、抵、退方法出入口销售总额"、"免税销售额".主表的销售总额依据附注一中的销售总额开展填好.

在其中:服务项目、房产和无形资产摊销的销售总额不填好到主表第3栏"应税服务销售总额"中,应填报到主表第1栏"按税率记税销售总额"中.

"应税服务销售总额"栏填好应纳税额生产加工、维修、机电维修劳务公司的不含税销售额.

(2)税款计算的填好

附注一中的"货品劳务公司的销项税"与"服务项目、房产和无形资产摊销的销项税"总计填写在主表第11栏"销项税"栏次.附注二中第12栏"本期申请抵扣进项税总计"填写在主表第12栏"进项税"中.依据主表中注明的计算公式的"应抵扣税额总计"、"具体抵扣税额"、"应纳税所得额"、"期末留抵税额"、"应纳税所得额总计"各自填写在对应的栏次.

主表第23栏"应纳税所得额减免额"填好经营者今天依照计税方法减免增值税应纳税所得额,包括按规定可以从企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣增值税税控系统专业设备费用以及技术性维护费用(下称"二项花费"),经营者市场销售用过的固资、市场销售旧货回收销售总额1%减免的那一部分.

主表第24栏"应纳税所得额总计"由一般计税方法计算出来的"应纳税所得额"与"简易计税方法计算出来的应纳税所得额"总和,减掉"应纳税所得额减免额"测算得到.一般计税方法的进项税额转出不可以抵税简单测算方法计算出来的应纳税所得额.

(3)税款缴纳的填好

主表第28栏 "①分批预缴税额"填好经营者今天已交纳的准许在今天企业增值税应纳税所得额中抵扣的税款.

主表第34栏"今天需补(退)税款"体现经营者今天应纳税所得额时应补交或应退回的金额.按表中所列计算公式填好.

(三)独特业务填好

1.即征即退业务填好

经营者按照规定享有企业增值税即征即退政策货物、劳务公司与服务、房产、无形资产摊销的征(退)税数据信息填写在附注一"即征即退新项目"栏次中合主表"即征即退新项目"列中.未出现即征即退业务流程纳税人不用填好相关知识.即征即退业务流程纳税人所取得的进项税必须在"一般项目"和"即征即退新项目"内进行平摊.

2.增值税免税业务填好

产生免税政策业务流程纳税人必须填好附注一免税政策相对应栏次和增值税免税统计表、主表免税销售额栏次.

(1)增值税免税统计表的填好

"降税新项目"由今天依照税收法规、法规及国家相关税款要求享有减免(包括税款式减免、征收率式减免)增值税优惠纳税人填好."应纳税所得额减免额"本期大于零纳税人必须填好"降税新项目"栏次.

"免税项目"由今天依照税收法规、法规及国家相关税款要求增值税免税纳税人填好.仅享有中小企业增值税免税现行政策或未达起征点的小规模纳税人无需要填好,即一般纳税人申报单主表第12栏"别的免税销售额""今天数"无数据时,无需要填好本栏.

"降税特性编码及名字"、"免税政策特性编码及名字"根据我国税务质监总局最新发布的《减免性质及分类表》列出免减特性编码、项目规划填好.与此同时有好几个降税、免税项目的,可分别填好.

"免税销售额相对应的进项税"按以下状况填好:经营者混合销售应纳税额和免税项目的,按本期免税销售额相对应的进项税填好;经营者今天销售额均为免税项目,且本期获得合理合法扣税凭证的,按本期所取得的合理合法扣税凭证标明或计算出来的进项税填好;本期尚未取得合理合法扣税凭证的,经营者可结合实际情况自主测算免税项目相对应的进项税;没法计算出来的,本栏次填"0".

3.进出口退税业务填好

(1)制造业企业免抵退税业务填好

①出入口销售额填好:

制造业企业可用免抵退的政策本期出入口销售总额填写在附注一"免抵退税"一部分"出具别的税票""销售总额"列,和主表第7栏"免、抵、退方法出入口销售总额".该销售总额为企业发展会计确认出口的销售总额.《免抵退税申报汇总表》中出口的销售总额是报关单证信息内容齐备开展出口退税申报的销售总额.二者规格不一致,所形成的《免抵退税申报汇总表》与《增值税纳税申报表》本年累计销售总额差别归属于正常的情况.

②征退税率之差转出进项税填好:

制造业企业应依据免抵退税宣布申报出入口销售总额测算免抵退税不可免税和抵扣税额,并填写在本期《增值税纳税申报表附列资料(二)》第18栏"免抵退税方法出口商品不可抵扣进项税"、《免抵退税申报汇总表》第25栏"免抵退税不可免税和抵扣税额".明细表第25栏与附注二第18栏标值需同样,不可存在差异.

③免抵退退返税款的填好:

增值税纳税申报表主表里的第15栏"免抵退退返税款"并不是申报系统全自动带出来,必须手工制作填写.该栏依照税务行政机关出口退税单位审核确认的上一期《免抵退税申报汇总表》里的第36栏"本期退返税款"填写.出口型企业不管当月是不是接到退税额,都必须按之上规定填好.

④生产企业出口业务流程可用免税政策情况的填好:

生产企业出口业务流程可用免税政策情况时,出入口销售总额填写在附注一免税政策列、增值税免税统计表中"出口免税"栏次和主表第8栏"免税销售额"中.此外,用以免税政策业务流程计算出来的进项税转出填写在附注二第14栏"免税项目用".

(2)外贸公司免退税业务填好

①出入口销售额填好:

外贸企业出口销售总额可用免退税的,填写在附注一免税政策列和主表主表第8栏"免税销售额"中.

②进项税的填好:

外贸公司用以出口业务所取得的专票须按照规定期限进行审核(或登陆税票验票服务平台启用确定).外贸公司内外销务必分离计算.外贸公司所取得的用以出口退(免)税的进项票,验证后填写在附注二"待抵扣进项税"相对应栏次.外贸公司征退税率差值一部分记入成本费,没有在附注二进项税转出中体现.

4.汇总申报业务填好

(1)总机构申报单的填好

推行总子公司汇总申报的公司,总机构填好完备的增值税申报表.总机构依据传送表系统软件归纳的,包括全部总子公司销售总额、进项税、子公司分配应纳税所得额,开展填好申报单.总机构必须填好完备的的申报单.

全部总子公司所取得的进项税,由总机构归纳填写在附注二第1栏"验证相匹配的增值税发票"中.按季申报总机构,归纳的进项税包括该一季度全部总子公司验证(或登陆发票查询平台启用确定)的专票开展税款总和.

子公司依据销售占比分配税金,由总机构填写在主表第28栏"①分批预缴税额".推行扣除率预缴税款总的子公司,子公司扣除率预征的税金也填写在这个栏.

(2)子公司申报单的填好

子公司只需填好附注一、附注二、主表.

①销售额填好:

子公司推行按销售总额占有率分配税金,倒推出销售总额填写在附注一"一般计税方法"相对应征收率栏次中.

子公司推行扣除率预征计算出来的税金,倒推出销售总额填写在附注一"一般计税方法"相对应征收率栏次中.

"营改增政策"子公司推行扣除率预征的,销售总额填写在附注一第第13a行"预征率 %".一部分推行归纳测算缴纳增值税的铁路货运示范点经营者销售总额填写在附注一第13b、13c行"预征率 %".

②进项税的填好:

子公司验证((或登陆发票查询平台启用确定)的发票进项税填写在附注二第1栏"验证相匹配的增值税发票"中,并提交到附注二第 17栏" 简易征收缴税新项目用"作进项税转出.

5.税款抵扣业务填好

产生"二项花费"抵扣及其市场销售、出租不动产和销售建筑服务按照规定预缴税款纳税人,必须填好《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税款抵扣登记表).

此表第3行由市场销售建筑服务并按规定预缴税款纳税人填好,体现其市场销售建筑服务预征缴纳税费抵扣应纳增值税税款的现象.

此表第4行由销售不动产并按规定预缴税款纳税人填好,体现其销售不动产预征缴纳税费抵扣应纳增值税税款的现象.

此表第5行由出租不动产并按规定预缴税款纳税人填好,体现其出租不动产预征缴纳税费抵扣应纳增值税税款的现象.

6.差额纳税业务填好

有差额纳税业务流程纳税人必须填好附注二第12至14列和附表三.附注二中第12列相对应栏次的数据应相当于附注三第3列相对应栏次的标值.

根据前文材料,大家应该知道了所得税申报表验证额度写价税合计或是未税的答案就是国税申报表中额度是填未税金额,也就是按照本年利润主营业务收入填例的.另外我们还整理了一般纳税人增值税纳税申报表填好引导,希望对大家有帮助工作.

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