企业所得税子公司分配表怎么填

参照《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（

年版）》填报说明要求：

8."

主营业务收入

"

：填好上一年度各子公司销售产品、劳务、让渡资产所有权等日常生产经营完成的所有收入总计额。

9."

员工薪酬

"

：填好上一年度各子公司为了获得员工提供服务的而提供各种各样方式的酬劳以及其它有关花费的总计额。

10."

总资产

"

：填好上一年度各子公司在经营过程中实际应用应属于该子公司的资产合计额。

我国税务质监总局关于做好《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的通知我国税务质监总局公示〔

〕

57

号 第十七条 本办法所称子公司主营业务收入，就是指子公司销售产品、劳务、让渡资产所有权等日常生产经营完成的所有收益。在其中，生产运营企业分支机构运营收入是指生产运营企业分支机构销售产品、劳务、让渡资产所有权等取得的全部收益。金融业企业分支机构运营收入是指金融业企业分支机构获得利息、服务费、提成等所有收益。商业保险企业分支机构运营收入是指商业保险企业分支机构所取得的保险费用等所有收益。

本办法所称子公司员工薪酬，就是指子公司为了获得员工提供服务的而提供各种各样方式的酬劳以及其它有关开支。

本办法所称子公司总资产，就是指子公司在经营过程中实际应用应属于该子公司的资产合计额。

本办法所称上一年度子公司的主营业务收入、员工薪酬和总资产，就是指子公司上一年度全年主营业务收入、员工薪酬数据与上一年度

月

31

日的总资产数据信息，是按照国家统一企业会计制度的相关规定核算的数据信息。

一个纳税年度内，总机构初次测算平摊税金时使用的子公司主营业务收入、员工薪酬和总资产数据信息，与自此通过我国注册会计财务审计确定的数据不一致的，不作调整。

怎么填写中华共和国所得税汇总纳税子公司企业所得税分配表

表内关联

总机构平摊企业所得税额＝应纳所得税额×总机构平摊占比。

2.

总机构财政局集中化分派企业所得税额＝应纳所得税额×财政局集中化比例。

3.

子公司平摊企业所得税额＝应纳所得税额×子公司平摊占比。

4.

子公司比例＝（该子公司主营业务收入÷子公司主营业务收入总计）×

35%

＋（该子公司员工薪酬÷子公司员工薪酬总计）×

35%

＋（该子公司总资产÷子公司总资产总计）×

30%

。

5.

子公司分派企业所得税额＝子公司平摊企业所得税额×该子公司比例。

所得税应经营者：

即全部推行单独经济评价的中华人民共和国境内的内资或其他组织，包含下列

类：

国企、集体所有制、民营企业、合营企业、股份制公司、有经营所得和其它所获得的其他组织。企业是指按国家规定的申请注册、注册的公司。有经营所得和其它所获得的其他组织，通常是指经相关单位准许，依规申请注册、注册的，有经营所得和其它所得的事业编、社团组织等组织。单独经济评价就是指同时具有在机构设立银行结算账户；单独创建帐本，编写财务会计报表；单独测算赢亏等因素。个人独资、合伙制企业不能使用此方法，这两种公司缴纳个人所得税就可以，防止重复征税。

企业所得税子公司分配表怎么填及其怎么填写中华共和国所得税汇总纳税子公司企业所得税分配表问题如今我想大家一定不陌生了啊，汇算清缴时，子公司需申报所得税本年度所得税申报表、经总机构所在地负责人税务行政机关办理的汇总纳税企业子公司企业所得税分配表。