现流表和本年利润之间的关系

现流表是公司的第三张极为重要的会计报,是指在收付实现制下体现公司资金流通情况的表格.

现流表的补充资料,列报了企业净利润调整至企业经营净现金流量的一个过程与项目,都是本年利润与现流表表格间最突出的钩稽关联,就是为了用于体现企业净利润与生产经营净现金流量间的差值及主要原因.本年利润里的纯利润相当于现流表补充材料里的纯利润.

现流表与负债表之间的关系

资产负债表是反应公司期终资产和负债情况的表格,根据对现流表与负债表中间的相关指标值进行对比,能够更加客观的点评公司的偿债能力指标、营运能力及购买能力.

营运能力及购买能力剖析 :因为利润指标存有的缺点,因而,可应用现金净流量与财务报表有关指标值开展数据分析,做为每股净资产、净资产回报率等盈利指标补充.

现流表的编制方法及计算方法

主表的"生产经营所产生的净现金流量"

1、销售产品、劳务接到现金

=本年利润中营业成本×(1 16%) 本年利润中营业外收入 (应收票据期初余额-应收票据贷方余额) (应收帐款期初余额-应收帐款贷方余额) (应收帐款贷方余额-应收帐款期初余额)-计提应收账款坏账提前准备贷方余额

2、收到税费返还

=(应收款补贴款期初余额-应收款补贴款贷方余额) 补贴收入 企业所得税今天贷方发生额累计数

3、收到别的与生产经营活动相关现金

=其他业务收入有关清单今天贷方发生额 营业外收入有关清单今天贷方发生额 其他应付款有关清单今天贷方发生额 其他应收款有关清单今天贷方发生额 银行存款利息收益(公式计算一)

具体步骤中,因为是依据两个主表及部分明细分类账簿编写现流表,数据信息难以精准,此项目留到后来倒挤填写,计算方法是:

收到别的与生产经营活动相关现金(公式计算二)

=补充资料中"生产经营所产生的净现金流量"-{(1 2)-(4 5 6 7) }

公式计算二倒挤造成的信息,与公式计算一计算出来的结论差距不会很大.

4、购买东西、进行劳务公司付款现金

=〔本年利润中主营业务收入 (库存商品贷方余额-库存商品期初余额)〕×(1 16%) 其他业务支出(去除税费) (应收票据期初余额-应收票据贷方余额) (应付款期初余额-应付款贷方余额) (预收账款贷方余额-预收账款期初余额)

5、付给员工及其为员工付款现金

="应付职工薪酬"学科今天借方发生额累计数 "应对福利费"学科今天借方发生额累计数 期间费用中"养老金"、"待业保险金"、"公积金"、"医疗保险金" 成本费及生产制造支出明细表里的"福利费用"

6、付款的各种税金

="应交税费"各明细分类账户今天借方发生额累计数 "其他应交款"各明细分类账户借贷方数 "期间费用"中"税费"今天借方发生额累计数 "其他业务支出"中关于税费新项目

即:具体交纳的各种各样税费和附加税税率,不包含进项税额.

7、付款的许多与生产经营活动相关现金

=营业外收入(去除固定资产处置损害) 期间费用(去除薪水、福利费、工作保障金、待业保险金、公积金、社会养老保险、医保、折旧费、坏账损失或坏账、纳入的各种税费等) 营业成本、成本费及产品成本(去除薪水、福利费、工作保障金、待业保险金、公积金、社会养老保险、医保等) 其他应付款今天借方发生额 其他应付

现流表和本年利润之间的关系就来给大家详细介绍到这里了,本年利润里的纯利润相当于现流表补充材料里的纯利润,另外我们还给大家介绍了现流表与负债表之间的关系,如果大家看了文中具体内容还想要了解更多有关财务基础知识能够持续关注本网站发布.

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