确定企业增值税时应根据未缴企业增值税学科吗

依照增值税会计处理规定,增值税一般纳税人必须在"应交税金"课程下设定"销项税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税"、"待认证进项税"、"待转销项税"、"企业增值税进项税额转出"、"简易计税"、"转让金融商品销项税"、"代缴代交企业增值税"等明细科目.一般纳税人只需要在"应交税金"课程下设定"销项税"明细科目."未交增值税"明细科目,计算一般纳税人月度终结从"销项税"或"预交增值税"明细科目转到当月应缴未缴、多交或预缴税款的增值税额,及其当月缴纳之前期内未缴的增值税额.

一般情况下:

未交增值税=销项税额-进项税额 进项税转出-上一期进项税额转出

"应交税费-销项税"帐户一般按多栏账簿登记,各自备案销项税额、进项税额、进项税转出、转走多交企业增值税、转走未交增值税等三级科目具体内容,"销项税额-进项税额 进项税转出"累加总计计算出来的账户余额(差值)便是本期完成增值税额:

假如为借方余额(差值):

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-销项税-转走多交企业增值税(进项税额转出)

假如为贷方余额(差值),即本期完成应缴纳企业增值税款:

借:销项税-销项税-转走未交增值税

贷:销项税-未交增值税

确定本期是否要缴纳税费,主要是通过会计分录"销项税"的二级科目"未交增值税"开展核算计算.

销项税和未交增值税有什么不同

销项税就是指一般纳税人和一般纳税人销售商品或提供生产加工、修理修配劳务主题活动今天应缴纳增值税.本项目按销项税与进项税间的差值填好.应特别注意的是,假如一般纳税人公司进项税额超过销项税额,导致应交税费发生负值时,此项一律填零,不填负值.

销项税=销项税-(进项税-进项税转出)-出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额-减免税款 进出口退税

未交增值税是"?应交税费"的二级明细科目,该学科专门用于计算未缴或多交增值税,平常无本年利润,月末付款时,当"应交税费--销项税"为贷方余额时,为应交企业增值税,应先其贷方余额转到该科目地借贷方,体现公司未缴增值税;当"应交税费--销项税"为主交企业增值税时,应先其多交增值税转到该科目地借贷方,体现公司多交增值税.

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