付款海外服务费是不是代缴企业增值税

付款来海外管理费用,要是在地区接纳提供服务的要代收代缴企业增值税,在境外接纳的管理提供服务的则不能.

海外单位或个人在境内给予应税,在境内未配有经营机构的,义务人按照下列计算公式应缴纳税金:应缴纳税金=接受方收取的合同款÷(答1 征收率)×征收率

付款海外花费代缴企业增值税怎样进行账务处理?

提供帮助产生的成效归属于税收协定特许权使用费界定范畴,而且服务提供方仍享有此项成效的使用权,服务项目接受方对于此事成效只有所有权,则该类服务项目所产生的所得的,可用税收协定特许权使用费条款的要求.

第六条要求,以下账款或酬劳不应该是特许权使用费,应是劳务公司主题活动所得的:

(一)纯粹服务贸易项下做为售后维修服务的酬劳;

(二)商品确保期限内卖家为买家提供帮助所获得的酬劳;

(三)主要从事工程项目、管理方法、资询等专业化服务的中介机构或者个人所提供的服务内容所获得的账款;

(四)我国税务质监总局要求的许多类似酬劳.

以上劳务所得一般可用税收协定利润总额条款的要求,但某些税收协定对于此事还有另外独特要求的除外(如中英税收协定专业列懂技术费条文).

参照《我国税务质监总局有关税收协定相关条文实行问题的通知》(国税发〔2010〕46号)要求,出让专有技术所有权涉及到的技术咨询主题活动应视作技术转让的一部分,所产生的所得的归属于税收协定特许权使用费范畴.

依据上述要求,假如企业支付的专业技术服务费,归属于特许权技或开发权,则须在"无形资产摊销"会计分录计算,假如是如国税发〔2009〕507号或国税发〔2010〕46号上述却不应该是开发权的附加费,则须在"期间费用"或"营业费用"类会计分录计算.????

账务处理:

借:无形资产摊销或期间费用或营业费用

应交税金/销项税/进项税

贷:存款

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