应交个税借贷方有账户余额是什么原因?

应交个税有贷方余额,表明存有应交未缴的代收代缴个税.纳税人在派发员工薪水时,依照个人所得以及实施细则的相关规定,扣减由自己担负的各种保险和公积金后,超出个人所得所规定的免征额3500元以下一部分,根据不同级别各自测算代收代缴个税,详细如下:每月月末,依照人事部门核定薪酬规范,将每个人员工资开展核算,在不同生产运营目标进行分割,各自记入"产品成本或制造费用"(生产线)、"期间费用"(主管部门)、"营业费用"(销售部),次月派发时,扣减有关扣除项目,如本人承担"五险一金"、扣缴个税等.

核算分派薪水时:

借:产品成本(或产品成本)

贷:应对员工薪酬借:期间费用

贷:应对员工薪酬借:营业费用

贷:应对员工薪酬

发工资时:

借:应对员工薪酬

贷:其他应收款-本人担负五险一金一部分

应交税金-代收代缴个税

存款(或现钱)-实发工资一部分

缴纳个税时:

借:应交税金-代收代缴个税

贷:存款

应交税费期终有贷方余额,归属于正常情况下.体现并未缴纳的税金.

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