虚开增值税进项税转出的会计账务处理

1、货品用以团体福利和消费的会计账务处理:

借:应对员工薪酬-员工福利费

贷:原料

应交税金-销项税(进项税转出)

2. 货品产生非正常损失的会计账务处理:

借:未处理资产损溢-等待处理速动资产损害

贷:库存产品

应交税费-销项税(进项税转出)

3. 在商品、成品产生非正常损失的会计账务处理:

借:未处理资产损溢-等待处理速动资产损害

贷:在商品

应交税费-销项税(进项税转出)

4. 经营者可用一般计税方法混合销售简易计税新项目、免税项目的会计账务处理:

借:期间费用

贷:应交税费-销项税(进项税转出)

虚开增值税进项税转出的会计账务处理

获得虚开增值税票进项税转出交纳税款滞纳金根据 《我国税务质监总局有关经营者善意取得虚开已抵扣税款另收税款滞纳金问题审批》(国税发[2007]1240号)要求,依据《我国税务质监总局有关经营者善意取得虚开发票的增值税发票解决问题的通知》(国税发[2000]187号)要求,经营者善意取得虚开发票的增值税发票指购料方是销货方存有真正买卖,且购料方不知道所取得的增值税发票要以非法行为所获得的.经营者善意取得虚开发票的增值税发票,若能再次获得合理合法、高效的专票,准予其抵扣进项税额款;若不能再次获得合理合法、高效的专票,禁止其抵扣进项税额款或追讨其已抵扣的进行税金. 经营者善意取得虚开发票的增值税发票被依法追讨已抵扣税款的,不属税收征收管理法第三十二条"经营者未按规定限期缴纳税费"的情况,不适合此条"税务行政机关除责令限期交纳外,从滞纳税金之日起,按日另收滞纳税金万分之五的违约金"的相关规定. 依据上述要求,假如贵司归属于善意取得增值税发票,并依据税务行政机关的需求立即转走进项税额,不需缴纳税款滞纳金.

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