企业自检发觉税票出现异常企业所得税一部分如何进学科？

查补企业增值税时：

借：营业外收入

贷：应交税费-销项税（查补企业增值税）

查补企业所得税时：

借：企业所得税

贷：应交税费-应缴所得税

交纳时：

借：应交税费-销项税（查补企业增值税）

应交税费-应缴所得税

贷：存款

年度汇算清缴就是指企业所得税和其他别的推行预缴增值税办法税收，在本年度终了后的税金归纳清算补缴工作中。企业所得税等税收，一般按纳税人全年度应税收入额为计税根据，在本年度终了后，按全年应税收入额，根据税收法律法规的税额计算公式缴税。

为了确保税金立即、平衡进库，在日常工作中，一般采用分月、分季预缴增值税，年终汇算清缴，多退少补的征缴方法。分月、分季预缴税款，一般按经营者本季度 (月) 的课税根据测算应纳税款，与全年度预算的课税根据可能很难完全一致，因此在本年度终了后，务必根据纳税人财务决算开展归纳测算，清缴税款，对已经预缴的税金推行多退少补。

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