工程分包抵扣增值税账务处理要怎么写?
2022-09-27 17:03
工程分包抵扣增值税账务处理要怎么写?
“借:建筑施工 贷:存款”,表明这一部分劳务收入早已确定为工程成本,没有作为收入扣减,也就是“扣减其付给其他部门的分包款后的余额为销售额”。
简易征收方式,所取得的分包票立即抵扣总承包税费:
会计分录能够这样来:假定当地总承包开税票价税合计100万,工程分包开税票海面50万,工程分包税金工程分包自己出,总承包自身纳税申报
总承包开税票(企业为万元,四舍五入):
借:应收帐款 100
贷:应交税金-未交增值税 2.91
工程结算 97.09
获得分包方发票情况下(企业为万元,四舍五入):
借:建筑施工-合同成本-XX花费(在于工程分包类型) 48.54
应交税金-未交增值税 1.46
贷:应付款-XX分包公司 50
下月申报增值税时:应申报金额为:2.91-1.46=1.45万余元
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