主营是电器维修,会计账务处理

1、购置时

借:原料

贷:货币资金/存款等

2、领用材料,进到维修生产车间

借:产品成本

贷:原料

3、人工费用

借:产品成本

贷:应对员工薪酬-薪水

4、设备折旧

借:产品成本

贷:固定资产折旧

5、维修项目结束

借:主营业务收入

贷:产品成本

6、收益

借:货币资金/存款等

贷:营业成本

贷:应交税金-销项税-销项税

7、管理员员工资

借:期间费用

贷:应对员工薪酬-薪水

8、税金

借:应交税费

贷:应交税金-应缴附加税/教育附加费

应交税金-附加税等 月末,结转成本

借:本年利润

贷:主营业务收入

增值税及及附加

期间费用等

借:营业成本

贷:本年利润

企业维修费的账务处理

(1)汽车修理

审批运输队核算员传出车辆运作花费--→审批运输队核算员辅助账并盖章--→编制记账凭证

借:期间费用--维修费-有关明细科目

贷:现钱/存款--→涉及到资金的凭据传出纳岗,不属于资金的凭据传负责人岗核查

注:若已由银行投入账款,应先支票存根与财务出纳传出的付款审批单配对.

(2)零星维修

依据行政部门管理部传出的维修税票--→审批税票是不是标明维修项目及担负单位(若有担负单位,须部门领导签名认同)--→编制记账凭证

借:期间费用/产品成本--维修费-有关明细科目

贷:现钱/存款--→涉及到资金的凭据传出纳岗,不属于资金的凭据传负责人岗核查

注:(1)充分考虑由事务统一组织的工业厂房设备检修,由行政部门管理部统一清算,故检修也有可能涉及到期间费用之外的产品成本等.

(3)检修物资供应

①进库:审批支票存根与税票相匹配--→审批税票额度、总数是不是和出入库单一致--→编制记账凭证

借:工程物资--专用型原材料-检修原材料

贷:存款或现钱--→涉及到资金的凭据传出纳岗,不属于资金的凭据传负责人岗核查

②申领:每季末审批检修物资供应明细分类账--→审批库房传出的申领明细表--→编写检修物资领用凭据

借:期间费用 /产品成本--维修费(有关明细科目)

贷:工程物资--专用型原材料-检修原材料--→传负责人岗核查

注:

(1)检修物资供应指由行政部门管理部依据维修必须购买的木料等,供木工房零星领出运用.

(2)审批实际根据《工程维修物资核算管理办法》.

(3)年底组织对检修物资供应开展汇总.

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