未开票先发货暂估成本怎么做分录?

答:根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

(1)已验收入库的购进商品,如果在月末发票尚未收到的,企业应当合理估计入库成本.

一般暂估入账成本可以依照合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率等.

(2)会计分录为:

借:库存商品/原材料

贷:应付账款-暂估入账款

下月初,以红字冲销暂估的会计分录:

借:库存商品/原材料(红字)

贷:应付账款-暂估入账款(红字)

同时收到发票时会计分录为:

借:库存商品/原材料

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

关于暂估成本,发票回来发现与暂估的金额有差,具体要怎么做分录?

回答这个问题要分两种情况

一:收到发票的时候在本年度时间内,做分录:

借:应付账款-暂估

库存商品- 差额

贷:应付账款--单位

借:主营业务成本-- 差额

贷:库存商品 差额

二:收到发票的时候在第2个年度,做分录:

借:应付账款-暂估

库存商品- 差额

贷:应付账款--单位

借:以前年度损益调整-- 差额

贷:库存商品-差额

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