出纳人员理应掌握本部门备付金存放和应用情况，按规定申请办理预支和费用报销办理手续，确保备付金的安全性与详细。

1.备付金借支管理方法

(1)由公司各个部门填写“备付金借支单”，一方面财务部应管理方法必须核准各零星支出，另一方面则借此票据支给现钱。

(2)各个部门零星预留空一般不可超出范围金额，如存在突发情况，应当由管理方法业务经理审批。

(3)各个部门借支零星备付金时，应先所取得的宣布税票按时送至备付金管理者(出纳人员)手上，冲出借支款或填补预留全。

2.备付金存放

(1)备付金收入支出应设“备付金”帐户，并编写“收、支日表格”提交财务主管。

(2)备付金应依据获得发票定瑚编写备付金开支一览表，立即体现备付金开支状况。

(3)备付金帐户必须做到逐月还清。

(4)出纳人员应保管好与备付金有关的各种各样单据。

3.备付金的预支

(1)备付金管理方法一般有定额管理与非定额管理两种方式。定额管理是依据各个部门的具体需要与部门的会计压力水平核准并报有关领导核准的备付金预算定额;非定额管理是按照每一次业务流程需要备付金管理方法额预支并按照费用报销垒顿销账的备付金。

(2)财务会计单位应会与企业相关部门制订备付金的适用范围，支出管理权限，领款、报精办理手续及费用报销限期，并且在预支时往专业责任人给予书面说明。

(3)申领备付金时，应贷记“其他应付款-A单位(××本人)备付金”学科，借记“货币资金”学科。

4.备付金的费用报销

(1)预算定额备付金的费用报销。各个部门使用备付金后需到财务部费用报销，费用报销限期最少每月一次，报铺时出纳接审批准确无误的费用报销单现金支付给预留垒管理员，补充其原预算定额。仅有直到期终终结、撤消预算定额备付金或替换经办人员时候所有交田备付金。

(2)非预算定额备付金的费用报销。非预算定额备付金一般系依据特殊业务需求而预支，因而并不是长期性保留项目，而是业务查询完了凭相关单据到财务部一班性费用报销，多退少补，一次还清，下次用的时候再次办理流程，管理方法上和旅差费的预支和费用报销十分类似。

【例】月末生产部备付金保管员小杨费用报销办公设备开支300元。借贷记账法如下所示：

借：产品成本 300

贷：货币资金 300

【例】本年度终结，取回生产部备付金1 000元，待再次核准之后再开设备付金。借贷记账法如下所示：

借：货币资金 1 000

贷：其他应付款——生产部备付金 1 000