备付金的监管
2022-10-12 17:18
备付金(pettycash)应特定专业人员负责管理方法,按规定主要用途应用,不可转借给他人及转借。预借备作旅差费、零星采购等使用的备付金,一般按可能要用金额领到,支用后一次费用报销,多退少补。前账未清,不可再次预借。针对零星支出使用的备付金,可推行预算定额备付金规章制度,由指定备付金责任人按规定的金额领到,支用后按照规定办理手续费用报销,补充原预算定额。推行预算定额备付金体制的企业,备付金申领单位支用备付金后,应依据各项费用凭据编写支出明细表,按时向财务会计单位费用报销,领回来所支用的备付金。针对预借的备付金,拨款时需计入“备付金”(或“其他应付款”)学科的借贷方;费用报销和取回尾款时计入该科目地借贷方。在推行预算定额备付金体制的企业,除拨款、提升或者减少备付金预算定额时根据“备付金”学科计算外,日常支用费用报销补充预算定额时,都不必根据该学科而把支用数立即计入相关成本类科目、费用类科目。
1.备付金借支管理方法
(1)公司各个部门应填写“备付金借支单”。
(2)各个部门零星备付金,一般不可超出范围金额,若有特别必须应当由公司业务经理审批。
(3)各个部门零星备付金借支应先所取得的宣布税票按时送至财务部备付金管理者(出纳人员)手上,冲出借支款或填补备付金。
2.备付金存放
(1)备付金收入支出应设“备付金”帐户。
(2)备付金帐户必须做到逐月还清。
(3)出纳人员应保管好各种各样与备付金有关的单据。
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