所得税季度申报弥补亏损如何做?

答:1、公司在季度申报时,填写按企业会计制度核算的资产总额扣减之前年度弥补亏损.

公司在季度申报时,"具体销售毛利"相对应的本期金额列填好本季度的销售毛利,"总计额度"列填好今年1月1日至本季度最后一日的累计数.

2、依据《我国税务质监总局有关填写所得税月(季)度预交所得税申报表有关问题的通知》(国税发[2008]635号)要求:"第4行'具体销售毛利':填写按企业会计制度核算的资产总额扣减之前年度弥补亏损及其免税收入、不征税收入后的余额.机关事业单位、社团组织、民办非企业对比填写.房地产开发企业今天获得预购收益按照规定测算出预估销售毛利记入行内."

依据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》要求:填写"本期金额"列,数据信息为隶属月(季)度第一日至最后一日;填写"总计额度"列,数据信息为经营者隶属本年度1月1日至隶属一季度(或月)最后一日的累计数.

4、依据《我国税务质监总局有关公布〈中华共和国所得税月(季)度预交所得税申报表(2015版)等表格〉的通知》(我国税务质监总局公示2015年第31号)填报说明要求:五、(一)7.第8行"填补以前年度亏损":填写依照税款要求可以从所得税前弥补的之前年度并未弥补的净亏损.

与此同时依据《中华人民共和国企业所得税法》(中华共和国**令第63号)第十八条要求,公司纳税年度所发生的亏本,批准向之后年度结转,用之后年度的所得的填补,但转结期限最多不能超过五年.

弥补亏损应该注意什么?

1、依据《我国税务质监总局有关公布〈中华共和国所得税月(季)度预交所得税申报表(2015版)等表格〉的通知》(我国税务质监总局公示2015年第31号)配件的填报说明要求:"7.第8行"填补以前年度亏损":填写依照税款要求可以从所得税前弥补的之前年度并未弥补的净亏损."

2、司法实践中填补额度上限.要以"所得税月(季)度预交所得税申报表(A类)"中本期申报"总计"净亏损,而非以本期申请里的"今天"净亏损.

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