补提坏账损失怎么不调节应交所得税?

答:税收法律法规坏账损失是不可以所得的抵扣的,仅有在日后期内具体产生时候按所发生的坏账损失扣减,因此坏账损失提升不容易促使应纳税额降低.负债表日后补提了坏账损失,因此产生可抵扣时间性差异贷记"递延所得税财产".

以后要是销账坏账损失,则

借:坏账损失

贷:应收帐款

倘若到年底资产总额无任何纳税调整,则

借:本年利润

贷:递延所得税财产

应交税金--应缴所得税

计提坏账对纳税调整产生的影响

计提坏账,记入资产减值准备的借贷方,影响营业利润,资产总额,但在计算所得税时,税收法律不认可,需在营业利润的前提下纳税调增.当坏账损失具体发生的时候,税收法律容许扣减,将来少缴税,就会形成公司的一项财产,即递延所得税财产.

①计提坏账

借:资产减值准备10万

贷:坏账损失 10万

提升递延所得税财产

借:递延所得税财产 2.5万

贷:本年利润 2.5万

②转到多提坏账损失

借:坏账损失 2万

贷:资产减值准备 2万

降低递延所得税财产

借:本年利润0.5万

贷:递延所得税财产 0.5万

③具体发生坏账3万

借:坏账损失 3万

贷:应收帐款 3万

抵减递延所得税财产

借:本年利润0.75万

贷:递延所得税财产 0.75万

计提坏账损失依照税收法律法规,不可以在抵扣,仅有在具体产生亏损的本期才能够抵扣.坏账损失在账务处理上计入当期损益,抵减本期营业利润,可是税收法律不认可这一做法,凡是在测算本期所得税时应在营业利润的前提下纳税调增,与此同时造成递延所得税财产

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